Налоги на недвижимость в Великобритании: какие существуют?

Какие налоги платят владельцы недвижимости в Великобритании?

Британия каждый год попадает в первую пятерку наиболее привлекательных для инвестирования стран, чему способствуют и крепкая национальная экономика, и уникальное расположение островов на пересечении множества торговых путей, и отличные условия для развития малого и среднего бизнеса. Не удивительно, что предприимчивые люди со всего мира выбирают берега Туманного Альбиона в качестве своего второго дома.

Планируя свой переезд в Англию, вы наверняка задумывались о покупке земли, дома или квартиры. Некоторые наши читатели рассматривают британскую недвижимость как хороший способ спасти свой капитал от инфляции. Наконец, квартиру, дом или офисное помещение в Соединенном Королевстве можно сдавать в аренду, получая стабильный доход. Но прежде чем приобретать недвижимость в британском королевстве, узнайте, в какую сумму вам обойдется её содержание и сколько налогов надо будет заплатить государству.

Есть ли налог на недвижимость в Великобритании?

Принято считать, что англичане не платят своему государству налог с недвижимости. Однако не спешите радоваться: это вовсе не значит, что будущему британскому домовладельцу из другой страны не придётся платить налоги. И вам едва ли станет легче от того, что ежегодная выплата в Англии называется муниципальным налогом, а не налогом на недвижимость.

От чего зависит сумма налогов на собственность в Англии?

Сумма выплат по английской недвижимости зависит от массы факторов, которые можно свести к 5 вопросам:

Сколько будет стоить приобретаемый объект?
В каком районе он будет располагаться?
Как вы планируете использовать свою недвижимость?
Какой тип владения у вашей покупки? Или, говоря ещё проще, кому принадлежит земля, на которой стоит ваш будущий дом?
Есть ли у вас ещё какое-либо жильё?

Рассмотрим последовательно все возможные выплаты и налоги, которые могут коснуться вас в ходе приобретения земли, дома, квартиры или коммерческих помещений в Соединенном Королевстве.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Этот налог взимается государством с покупателя во время приобретения недвижимости в Великобритании. Если объект покупается в собственность компании, применяется стандартная ставка для юридических лиц в размере 15%.

Если вы приобретаете сами, а не через компанию, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, вашего иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости. По решению нового британского правительства с апреля 2022 года для иностранных покупателей гербовый сбор увеличится на 2%.

Как узнать размер гербового сбора?

Максимально точно рассчитать свою ставку сбора вы можете с помощью таблицы, подготовленной специалистами нашей компании:

Стоимость объекта

Стандартная налоговая ставка

Ставка на дополнительное жильё

граждане UK

иностранцы*

граждане UK

иностранцы*

£125 001 — £250 000

£250 001 — £925 000

£925 001 — £1 500 000

* — с 1 апреля 2022 г.

Если это ваша первая покупка, то гербовый сбор не будет взиматься с недвижимости стоимостью до £300 000, а если ваш новый дом или квартира в Англии стоят в пределах до полумиллиона фунтов, то налог не будут брать с первых £300 000, а ставка на оставшуюся часть составит всего 5%. Однако, если же стоимость покупки составит более £500 000, считать сумму сбора необходимо по ставке для дополнительного жилья.

Существуют и другие способы сэкономить на гербовом сборе. Например, если вы приобретаете дом в свободное владение, то есть вместе с землей, на которой он стоит и частью прилегающей территории, за некоторые земельные участки налог могут не брать. Для того, чтобы знать точно, какие у вас есть возможности для сокращения этого сбора, обязательно проконсультируйтесь с опытным юристом.

Аренда земли (Ground Rent)

Если приглянувшийся вам дом стоит на чужой земле, такой тип владения называют долгосрочной арендой. Обычно это влечет за собой дополнительные расходы, связанные с арендной платой за землю, в среднем для жилой недвижимости составляющей £50-100 в год.

На такие тонкости следует обращать особое внимание, потому что в Британии можно купить недвижимость и в свободное владение, когда и дом, и земельный участок будут принадлежать вам.

Муниципальный налог (Council Tax)

Ещё один регулярно взимаемый налог на недвижимость в Великобритании. Как правило, его оплачивает тот, кто в настоящее время пользуется домом или квартирой. Таким образом, если недвижимость сдается в аренду, налог должны оплачивать арендаторы. Как следует из названия, эти сборы идут в муниципальный бюджет и расходуются в том числе на поддержание в порядке территории вокруг вашего дома. Размер платы зависит от района расположения и диапазона цен на объекты недвижимости, аналогичные вашему. Если вы решите купить дом в Северной Ирландии, там ставка налога будет считаться индивидуально.

Муниципальный налог обязаны платить все проживающие в доме домовладельцы и арендаторы, за исключением тех, кто покинул своё жилище на время ремонта. Студентам по закону предоставляется скидка.

Ежегодный налог на жилую недвижимость в собственности компаний (ATED – Annual Tax onEnveloped Dwellings)

ATED – это налог на недвижимость в Англии, который каждый год платят компании, владеющие британским жильём стоимостью более £500 000. Уплата этого налога обычно осуществляется вместе со сдачей налоговой декларации, то есть в апреле, по окончании отчетного периода.

Размер выплаты в казну зависит от рыночной стоимости объектов на момент их приобретения компанией или, если жилье уже давно находится в собственности, от стоимости, пересчитываемой каждые 5 лет с момента покупки.

Кто может не платить ATED?

Компания, товарищество или инвестиционный фонд освобождаются от уплаты ATED в нескольких случаях:

Если жилая недвижимость сдается в аренду третьим лицам, никоим образом не связанным с владельцами;
Если объект открыт для публичного доступа, как минимум, 28 дней в году:
Если жилье принадлежит коммерческой компании или сельскохозяйственному предприятию и используется как служебная квартира для работников.

Пока мы с вами рассмотрели только те выплаты, что связаны напрямую с приобретением, владением и эксплуатацией объектов недвижимости в Англии. Однако у англичан есть и другие налоги, которые в массовом сознании не ассоциируются с недвижимостью – тем не менее, вы обязательно столкнетесь с ними, когда решите в Великобритании продать или сдать в аренду свое недвижимое имущество, или же получите дом в наследство.

Налог с аренды

Вне зависимости от того являетесь вы налоговым резидентом британского королевства или нет, с любого дохода, полученного на территории страны, нужно будет заплатить налог. Но если вы гражданин России и британскую недвижимость купили для того, чтобы немного заработать на аренде, а сами пока не планируете перебираться в Великобританию, вы можете воспользоваться российским законом, предусматривающим уход от двойного налогообложения.

Работает это так:

В налоговой декларации вы указываете все свои источники дохода, в том числе и зарубежные, чтобы потом заплатить НДФЛ.
Однако с полученного в Соединенном Королевстве дохода вы уже заплатили налоги в британскую казну и даже можете это подтвердить документально.
Следовательно, в России со своих зарубежных доходов от аренды вы заплатите подоходный налог не полностью, а только ту его часть, что останется после вычета аналогичных британских налогов.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

В благоприятных экономических условиях цены на недвижимость редко показывают спад или стагнацию. Великобританию нельзя назвать исключением из этого правила, поэтому, продав через несколько лет свою английскую квартиру или дом, вы неплохо заработаете.

Однако вместе с вами захочет заработать и государство, так как в Британии существует налог на прирост капитала. Существует две ставки этого налога, в зависимости от величины прироста капитала:

18% — если разница между ценой покупки и продажи составила не более £31 865
28% — если разница между покупкой и продажей недвижимости превышает £31 865

Если вы уже стали налоговым резидентом Королевства, Capital Gains Tax можно будет заплатить после того, как закончится финансовый год и будет сдана налоговая декларация. Все остальные обязаны заплатить налог в британскую казну не позднее, чем через 30 дней с момента продажи.

Существует несколько исключительных случаев, позволяющих свести к минимуму размер налога с прироста капитала либо вовсе освобождающих от этой выплаты. Например, если вы продаете жильё ограниченной площади, в котором большую часть времени проживали сами. Или если вы передаете свою недвижимость в дар супруге.

Налог на наследство

Этот налог настигает наследников, когда им достается недвижимое имущество ушедшего в мир иной родственника. Дело в том, что в Англии ставка налога на наследство составляет весомые 40%, если только в наследство не вступает супруга покойного. Более того, если вам дедушка на окончание университета подарил квартиру, но, к сожалению, после этого не прожил и 7 лет, эта недвижимость тоже будет считаться наследством и на неё будет начислен налог от 8 до 40%.

Наследники-несупруги могут реализовать свое право на налоговый вычет из стоимости посмертного имущества в размере £325 000. В 2017 году прямые потомки получили право на налоговую льготу при наследовании жилой недвижимости, где они раньше проживали.

Но даже со всеми льготными режимами, ставка налога на наследство в Великобритании велика настолько, что заставляет задуматься о мерах по подготовке и реструктуризации своих активов даже ещё относительно молодых людей.

Вывод

Покупка недвижимости в Соединенном Королевстве имеет массу преимуществ. Однако прежде чем предпринимать конкретные шаги, вам стоит тщательно изучить все нюансы и сопутствующие расходы, с которыми сталкиваются иностранные обладатели английских домов, квартир и офисов.

Компания Imperial & Legal базируется в Лондоне и в своей практике часто сталкивается с решением задач, связанных с покупкой, управлением и продажей недвижимого имущества как в Англии, так и в других странах свободного мира. Наши опытные специалисты помогут вам свести к минимуму все налоги и выплаты, связанные с приобретением и эксплуатацией вашей британской недвижимости, проконсультируют по возникшим вопросам и найдут индивидуальное решение в каждом конкретном случае.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Налоги на недвижимость в Великобритании: страховка, коммуналка и обслуживание дома

За налоговые сборы в Великобритании отвечает HM Revenue and Customs (HMRC) — “Управление (Ее Величества) по налогам и таможенным пошлинам”. Для уплаты любых налогов нужно получить INN (аналог СНИЛС и ИНН в России). Получить номер можно по телефону, но иногда требуется личный визит для интервью.

В стране 6 основных статей налогообложения:

подоходный налог;
налоги на имущество;
муниципальный налог на землю (в т. ч. при долгосрочной аренде);
налог на прирост капитала (продажу недвижимости);
налог на наследство;
налог на добавленную стоимость (НДС).

Привычного нам ежегодного налога на владение недвижимостью нет, но есть гербовый сбор при сделках с недвижимостью и землей. Сейчас расскажем.

Налог при покупке недвижимости — гербовый сбор (real estate transfer tax)

Поселок в Великобритании

Покупка многих квартира и апартаментов по законодательству Великобритании считается “арендой”. Аренда может быть на 50— 999 лет.

Если покупаете квартиру без земли под зданием, то это аренда — leasehold. Земля в этом случае принадлежит застройщику. Берете квартиру, за которой закреплена земля, это — share of freehold. Таких объектов очень мало. И, наконец, можно купить дом с землей — freehold.

Когда земля в собственности застройщика, можно объединиться с соседями и выкупить её. Сложность в том, что если хоть один жилец откажется, то сделка сорвется.

Налог на продажу недвижимости оплачивает продавец, а налог на передачу недвижимость новому владельцу (земельный гербовый сбор) — покупатель. Собирает налог муниципалитет, на территории которого находится объект продажи.

Если покупаете первую недвижимость в стране

Если вы НЕ владеете какой-либо другой собственностью в Великобритании, размер гербового сбора, который вы заплатите в HM Revenue and Customs равен:

0% налога при стоимости недвижимости до 125 000£;
2% от 125 001 до 250 000£;
5% от 250 001 до 925 0000£;
10% от 925 001 до 1500000£;
12% на всю, что превышает 1500 001£.

Без справки об уплате гербового сбора нельзя нотариально заверить подпись в договоре купли-продажи или зарегистрировать право собственности нового владельца в земельной книге.

Покупаете дополнительный объект недвижимости

Когда покупаете вторую недвижимость в Великобритании, то платить придется чуть-чуть больше:

0% на недвижимость до 40000 £;
3% до 125 000 £;
5% от 125 001 до 250 000£;
8% от 250 001 до 925 0000£;
13% от 925001 1500000£;
15% на все, что превышает 1500 001£.

Если через какое-то время решите продать недвижимость в Великобритании, то столкнетесь уже с налогом на продажу.

Налог на продажу недвижимости или на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Элитная загородная недвижимость в Великобритании

Владелец уплачивает налог на прирост капитала при продаже активов, в том числе жилой недвижимости: дома, виллы или апартаментов. Размер налога зависит от прироста капитала — общей налогооблагаемой прибыли, которую вы получили при продаже недвижимости или другого актива.

Например, вы купили дом за 200 000£, сдавали его в аренду 10 лет, а потом решили продать за 220 000£, так цена на недвижимость выросла. Получается, что прирост капитала составил 20 000£. С этих денег надо заплатить 18% — 3600£, так как прирост капитала меньше 37500£. Если прирост капитала больше 37500£, например, 40 000£, то придется платить 28% налога — 11200£.

Налог на прирост капитала работает со всеми объектам продажи. Купили картину за 6000£ — художник стал известным — продали картину за 16000£. Платите налог 18% с 9000£ — 1620£.

Некоторые активы не облагаются налогом, например, личные вещи, которые дешевле 6000£. Вам также не нужно платить налог на прирост капитала, если вся ваша годовая прибыль не облагается налогом — т. е. официальный годовой доход менее 12300£ .

Платить налог придется, если продаете:

жилую недвижимость, используемую для сдачи в аренду;
коммерческие помещения;
земельные участки;
наследованное имущество.

Не платить налог за продажу недвижимости можно в двух случаях:

Продаете объект недвижимости менее 5 тыс. м², который используете, как основное место проживания. Если иностранец живет в Великобритании более 90 дней в году, то он также освобождается от налога. За доходную недвижимость налог платить придется.
Недвижимость переходит в качестве дара супругу или сожителю. Однако если она уходит по наследству детям, а стоимость общего наследства более 500 000£, то придется заплатить 40% налога. Об этом скандальном налоге поговорим ниже.

Налог на наследство: недвижимость, авто, ценности и дорогие подарки (UK inheritance tax)

Belgravia — элитный район Лондона, где квартира может стоить более 1 000 000£

Это вечная тема для дискуссии. Если поговорить не о чем, то в России обсуждают погоду или политику, в Великобритании — налог на наследство. Поговорите с англичанином на эту тему, чтобы увидеть неподдельные эмоции. Вообщем, это больная тема для обеспеченных людей.

Если человек умирает и у него в собственности есть наследство на общую сумму более 325 000£ , то имущество, превышающее этот порог, облагается 40% налогом. Например, после смерти на человеке осталась квартира стоимостью 500 000£. Получается, что наследникам придется заплатить 40% от 175 000£ — 70 000£.

Дорогие подарки (квартиры, машины) тоже облагаются этим налогом. Дарение недвижимости приравнивается к передаче наследства.

Активы в Великобритании стараются передавать при жизни таким образом, чтобы осталось меньше 325 000£. Но есть засада, которая вызывает больше всего негодования. Если в течение 10 лет после передачи наследства человек умер, то налог все равно придется платить.

Налог не взимается, если оставить имущество супруге или гражданскому партнеру. Если наследство получают родные или приемные дети, то порог в 325 000£ может быть увеличен до 500 000£. Есть и другие условия, снижающие процент налогообложения: отдать часть средств на благотворительность или передать активы через Business Relief.

Не забывайте, что кроме недвижимости у человека есть автомобиль, наличные, накопления в банках, инвестиционные счета, другое ценное имущество. Все это нужно успеть грамотно передать. Иначе “счастливым” наследникам придется заплатить кучу денег.

Хорошие налоговые адвокаты пользуются большим успехом в Великобритании, так как всем когда-то придется решать вопрос с налогом на наследство. И лучше его решить заранее.

Ежемесячный муниципальный налог (council tax)

Жители скидываются на вывоз мусора, чистоту, ландшафтный дизайн, урбанистику и местную почту

Собранные средства расходуются местным органом власти (советом жителей) на содержание полиции, муниципальных учреждений (библиотека, почта) и уборку улиц.

Размер муниципального налога зависит от региона, округа, расположения, состояния и класса недвижимости, количества проживающих жильцов. Каждый дом или квартиру относят к группе в буквенном диапазоне от A до H. Чем дороже недвижимость, тем выше коэффициент — множитель тарифа, установленного в конкретном регионе.

В одном округе — 160£ в месяц, в округе черед дорогу — 100£ в месяц, а в соседнем регионе — 80£ в месяц.

Если живете один, то налоговая ставка будет меньше на 25%. Еще муниципальный налог может быть уменьшен, если у вас низкий доход — до 12300£ в год или вы получаете льготы (например, по инвалидности).

Размер муниципального налога могут пересмотреть, если недвижимость была переоценена или изменились обстоятельства для расчета налога. Например, вы добавляете террасу или сносите сарай на своем участке, совет жителей проголосовал за асфальтирование дороги, вы начинаете или прекращаете работать удаленно (из дома).

Жителям, работающим удаленно, начисляют меньше налогов, потому что они меньше других пользуются муниципальной инфраструктурой.

Налог на землю (ground rent)

Аренда недвижимости на 10, 20, 50 лет — обычная практика в Великобритании

Если недвижимость взята в долгосрочную аренду (лизгольд) и в договоре с арендодателем прописан этот платеж, то арендатору надо платить налог на землю (ground rent). Этот закон действует в Англии и Уэльсе.

Земельный налог небольшой. В большинстве случаев он не превышает 80£, а в среднем надо платить около 50£. Окончательная сумма зависит от размера участка и стоимости земли, на которой находится недвижимость. В центре Лондона налог на землю может достигать 500£, на окраине города — 10£ в год.

Плата за землю может быть фиксированной или плавающей. Арендодатель вправе прописать условия повышения земельного налога. Например, вы взяли дом в аренду на 50 лет. Первые 25 лет налог — 40£ в год, следующие 25 лет — 60£ в год.

Кроме налогов еще есть расходы на страховку, коммунальные платежи и содержание недвижимости.

Содержание недвижимости

Если квартира куплена в аренду (leasehold), то владелец должен платить управляющей компании за ремонт и поддержание здания в порядке. В элитных жилых районах и здания стоимость содержания жилья может достигать 5000£. В стоимость входят услуги консьержа, уборка апартаментов, тренажерный зал, бассейн и другие привилегии.

Страховка, вывоз мусора, коммунальные платежи и услуги управляющей компании, если хотите получать доход

Страхование недвижимости

Страхуют недвижимость, содержимое жилья, имущество на территории (беседки, погреба, навесы) и даже строительные материалы на время строительства. Здесь это нормальная практика.

Стандартная страховка недвижимости в Великобритании стоит от 150 до 600£ в год. Для дорогих объектов и элитки стандартные страховки не подходят. Дорогим объектом считается жилье с 6-ю и более комнатами, а также стоимостью выше 1 000 000£.

Страховки часто комбинированные. Страхуют недвижимость, содержание жилья и дорогое имущество.

Например, страховка квартиры стоимостью 1 млн £ с имуществом на сумму 75 тыс. фунтов и ювелирными изделиями на 25 тыс. фунтов обходится примерно в 540£ в год.

Самыми надежными страховыми компаниями считают те фирмы, которые входят в Ассоциацию британских страховщиков. На рынке присутствуют, как небольшие страховые фирмы с точечным подходом, так и корпорации (например, страховая корпорация «Ллойд» — 30000 партнеров в 70 странах мира).

Коммунальные платежи

Кроме муниципального налога (Council Tax) надо платить за воду, электричество и газ по счетчикам. Средняя стоимость коммуналки на двухкомнатную квартиру в Лондоне, при условии, что в квартире живет один человек — 2000£ в год + Council Tax. В среднем придется отдавать 250£ в месяц. Если квартира в небольшом городке, то меньше — от 150£ в месяц.

На Севере страны электричество стоит дороже. Самые маленькие счета за электроэнергию в Уэльсе — 21£ за месяц на одну комнату, а в Шотландии дороже — от 30£ на комнату. Обогреваться с помощью электричества невыгодно.

Большинство домов и квартиру отапливают с помощью газовых каминов. Газ дорогой — от 14 до 37£ в месяц за отопление комнаты 12 м2. Отопление квартиры с двумя спальнями стоит от 300 до 600£ в год.

Газ газом, но многие дома практически не отапливаются, чтобы сэкономить. Ходить по дому в шерстяных вещах и протапливать камин торфяными паллетами — это норма.

В Великобритании нет монополии на газ и электричество. На рынке множество компаний, которые конкурируют друг с другом. Менять компанию поставщика из-за тарифов обычное дело.

Средние цены на ресурсы:

0.44 пенса за м3 — газ;
2.50 £ за м3 — вода;
0.12-0.13 пенса за 1 кВт — электроэнергия.

Еще нужно платить “коммунальный налог” на подключение квартиры к телевидению. Даже если у вас нет телевизора нужно отдать 12£ в месяц за подключение.

Услуги управляющей компании

Владельцы доходной недвижимости могут нанять управляющую компанию (свою или другую), чтобы она оплачивала коммунальные услуги, налоги, искала арендаторов и следила за сохранностью имущества.

80% недвижимости Лондона сдается в аренду.

Стоимость услуг управляющей компании — от 4 до 15% от предполагаемого годового рентного дохода. Если управление недвижимость не подразумевает сдачу в аренду, то берут от 4 до 7% .

Задумываетесь о переезде в Великобританию и покупке недвижимости. Узнайте об этом больше из наших статей:

Отмена гербового сбора оживляет британский рынок недвижимости

В Великобритании также действует программа «Помощь в покупке» для молодых покупателей жилья

Приблизительно 69 000 покупателей воспользовались отменой гербового сбора в Великобритании, сообщает издание PropertyWire . Речь идет о периоде с ноября 2017 года, когда гербовый сбор был отменен для покупателей первого жилья стоимостью до 300 тысяч фунтов стерлингов (344 тыс. евро) и снижен для покупателей жилья ценой до 500 тысяч фунтов (574 тыс. евро), до марта 2018 года включительно.

Кроме того, оживлению рынка способствует программа «Помощь в покупке», которая уже привлекла более 387 тысяч британцев, намеревающихся купить жилье. Предлагаемые в рамках программы специальные денежные бонусы в сумме до 3000 фунтов, стимулирующие накопление средств на будущую покупку недвижимости, уже стимулировали открытие в стране более 1,1 млн. личных сберегательных счетов для этих целей.

Эксперты International Investment отмечают, что по прогнозам, за счет подобных мер в ближайшие пять лет более миллиона людей выйдут на рынок жилья Великобритании, что, в свою очередь, стимулирует строительную отрасль. Это очень важно для рынка, на котором уже много месяцев витают тревоги из-за Brexit.

Средний возраст покупателей первого жилья по программе «Помощь в покупке» составляет 27 лет. Для сравнения: в целом по стране средний возраст покупателей первого жилья составляет 30 лет.

Министерство финансов объявило, что в ближайшие пять лет в Великобритании будет построено жилых домов на сумму не менее 44 млрд фунтов (50 млрд евро), из которых государственная помощь составит около 15,3 млрд фунтов (17,5 млрд евро). Ежегодно планируется строить 300 000 новых единиц жилья в слабо застроенных районах и малых городах.

По данным Ассоциации посредников по ипотечным кредитам (IMLA), программа «Помощь на покупку» охватила 27% всех новостроек в период с апреля 2013 года по март 2017 года, поэтому ее роль в поддержке входа на рынок жилья нельзя недооценивать.

43% строящихся сейчас домов сотрудничают с программой «Помощь в покупке», поэтому ее роль важна не только для потребителей, которые могут столкнуться с ростом цен на жилье, но и для предпринимателей с кредиторами.

по рынку недвижимости Великобритании Полина Филатова, гербовый сбор (Stamp duty) – налог, взимаемый со всех покупателей недвижимости в Великобритании – будь то резиденты или иностранные инвесторы, физические лица или юридические структуры:

“Данный налог является наиболее весомым сбором при покупке недвижимости: его размер увеличивается вместе со стоимостью приобретаемого жилья.

Поэтому неудивительно, что гербовый свор государство использует как рычаг регулирования рынка недвижимости: например, повышая налоговое бремя для покупателей второй недвижимости (как правило, это сектор «buy-to-let») на 3% по сравнению со стандартной ставкой, или же вводя налоговые льготы для первичных покупателей недвижимости.

С каждым годом порог входа на рынок недвижимости для первоначальных покупателей становится все выше и выше: рост цен на недвижимость не пропорционален росту заработной платы в стране, поэтому, многие молодые пары могут позволить себе накопить первоначальный взнос для ипотеки только после 30 лет. Государство также обеспокоено этим фактом, и пытается реализовывать различные схемы помощи покупки недвижимости для первичных покупателей. Благодаря налоговой льготе в уплате гербового сбора для первичных покупателей молодые пары могут сэкономить до 5 000 фунтов стерлингов: при покупке до 300 000 фунтов ставка гербового сбора составит 0%, при том, что стандартная ставка от 125-250 тыс фунтов составляет 2 %, а свыше 250 тыс до 925 тыс – 5%.

Также важную помощь в первой покупке оказывает схема “help-to-buy”, которая предоставляет несколько вариантов государственной поддержки первичным покупателям, включая специальные депозитные счета ISA, схему “shared ownership” – частичное владение”.

Налоги на недвижимость в Великобритании

При расчете инвестиционной прибыли или затрат на содержание, учитывайте налоги на недвижимость в Великобритании. Детально о налогах и цифрах – в статье.

Высокий уровень жизни, высокие доходы, высокие стандарты и, вместе с тем, высокие налоги на недвижимость в Великобритании. До 2014 года заграничные покупатели недвижимости пользовались налоговыми льготами, недоступными рядовым англичанам. С тех пор, усилиями Дэвида Камерона, 75-го премьера Соединенного Королевства, резидентов страны и зарубежных владельцев в правах уравняли. Теперь любой иностранец может почувствовать себя настоящим английским лендлордом.

Коснулись изменения и граждан страны, в особенности хозяев дорогостоящей недвижимости или многочисленных квартир/домов. Теперь англичане платят больше, чем граждане других развитых стран: Канады, Австралии, Соединенных Штатов, Франции, Японии и т.д. На поток инвесторов это не повлияло – стабильность вложений и размер прибыли компенсируют налоговые отчисления.

Гербовый сбор – основной налог на недвижимость в Великобритании

Гербовый сбор в момент учреждения не имел отношения к недвижимости. Его ввели в 1694 году для пополнения казны во время очередной англо-французской войны. Сначала он распространялся на продажу бумаги, потом газеты, книги, игральные карты, лотерейные билеты, страховые полисы, порошок для волос…

Отчисления от сделок с недвижимостью начали пополнять казну Её Величества только с 1984 года. Первые ставки были демократичными: 0% до 30 тысяч £, 1% – свыше 30 тысяч. С 1991 года по 2016-й цифры и правила менялись несколько раз, как в большую, так и меньшую сторону. В 2010 шкалу закон о гербовом сборе менялся трижды. Так что не забудьте уточнить – не поменялись ли ставки, пока вы оформляли сделку.

Последняя редакция вступила в силу в апреле 2016 года.

Цена недвижимости	Процент к уплате
До £125 000	0%
От £125 001 до £250 000	2%
От £250 001 до £925 000	5%
От £925 001 до £1 500 000	10%
Свыше £1 500 000	12%

На первый взгляд все просто: 2 % следует уплатить при покупке от 125 до 250 тысяч, 5 % при покупке от 250 до 925 тысяч. Но это не так. Англичане подошли к вопросу налогообложения со всей скрупулезностью. Налог начисляется на каждую часть суммы, которая попадает в обозначенные рамки. Рассмотрим на примере.

Вы покупаете недвижимость за £275 000. Сумма к оплате рассчитываются по следующей схеме:

0% за первые £125 000 от стоимости = £0
2% за следующие £125 000 = £2 500
5% на оставшиеся £25 000 = £1 250
Итого к оплате = £3 750

Рассчитайте самостоятельно сумму налога с помощью калькулятора. Вторая и последующие покупки облагаются дополнительным 3% налогом, так же, как и квартиры для сдачи в аренду.

Муниципальный налог

Муниципальный налог (Council Tax) – ежегодный платеж, который вносят в казну большинство владельцев недвижимости в Англии, Шотландии и Уэльсе. В среднем составляет порядка £100-150 в месяц на объекты до 100 м2. Он покрывает расходы на содержание муниципальных и государственных служб: пожарная охрана, полиция, уборка улиц и т.д.

Налог рассчитывается по двум исходным параметрам: стоимость недвижимости и место расположения. Первый параметр в большей степени определяет размер налога. Шкала состоит из восьми значений, от A до H. К примеру, в Гринвиче (Лондон) в 2016/17 гг., сумма к уплате за недвижимость категории A – £864,03; за H – £2 592,10. При этом в менее престижном, отдаленном боро Barking and Dagenham те же ставки составляют £902,69 и £2 708,07 соответственно.

Некоторые владельцы получают скидку и даже полностью освобождаются от налога. Основанием может служить низкий уровень дохода, отсутствие работы, многодетная семья и др. Студенты, обучающиеся на очной форме, 21 час в неделю или более, не платят его вовсе. На 25% меньше платят те, кто проживает в одиночестве или числится единственным взрослым резидентом недвижимости (старше 18). К льготной категории принадлежат также сотрудники дипломатических миссий.

В случае владения несколькими домами/квартирами, можно получить скидку до 50% на второе (третье, четвертое…) жилье в собственности.

Подоходный налог

Фактически, это НДФЛ. Его платят все инвесторы, сдающие в аренду недвижимость. Для разного типа недвижимости применяются отличающиеся схемы налогообложения. Ставка плавающая: от 0% до 45%, в зависимости от уровня дохода. Владельцы жилой недвижимости уплачивают налог на чистую прибыль от аренды, то есть на доход, после вычета «допустимых» расходов. Перечень «допустимых» довольно широк.

Полностью освобождаются от уплаты налога те, чей доход не превышает £11 500 в год, или, приблизительно, £958 в месяц. Средний арендный доход в Лондоне в конце 2016 года составлял £1 246, то есть на треть выше необлагаемого податью минимума. Таким образом, не будут платить налог только владельцы совсем небольших жилых помещений (студий, комнат).

Шкала подоходного налога четырехступенчатая

Уровень дохода	Процент налога
До £11 500	0%
£11 501 – £45 000	20%
£45 001 – £150 000	40%
Свыше £150 000	45%

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) уплачивает большинство продавцов домов. Это – самый чувствительный налог на недвижимость в Великобритании, после Гербового сбора. Шкала двухступенчатая – 18% и 28%. Однако в апреле 2015 приняты поправки в налоговое законодательство, которые осложняют подсчет. При определенных обстоятельствах сумма налога сокращается, или вовсе сводится к нулю. Перечислить их все затруднительно, ибо британские законотворцы предусмотрели комбинаций столько, что хватит на пол шахматной доски.

От уплаты полностью свободны те, для кого недвижимость – основное место проживания, и не используется в инвестиционных целях. Есть ещё несколько льготных категорий. В остальных случаях однозначно сказать – “свободен” невозможно. Например, облагаемая налогом сумма может высчитываться по прямому соотношению покупка/продажа, или по оценочной стоимости. Получить представление о принципах (и запутанности) подсчета поможет калькулятор для расчета налога нерезидентов.

Для примера – простой вариант подсчета без льгот. Квартира куплена за £200 000. Через два года она продается за £240 000. Из £40 000 следует вычесть гербовый сбор, пошлины, гонорары юристов и риелторов. После вычета остается £33 500. Из этой суммы вычитается необлагаемый налогом минимум – £11 000. Таким образом, налог уплачивается с £22 500. При базовой ставке 18%, сумма налога – £4 050, при повышенной 28% – £6 300. Повышенная ставка начисляется при сумме дохода свыше £45 000 в год.

Перечень налогов на недвижимость в Великобритании внушительный, однако налоговая оптимизация – действенный метод снижения отчислений в казну Её Величества. Главная задача при этом – грамотное структурирование сделки покупки/продажи недвижимости.

Налогообложение в Великобритании: сколько платят физлица, инвесторы и предприниматели

Обозреватель, автор RB.RU

Великобритания — одна из приоритетных стран для граждан России и СНГ с точки зрения открытия бизнеса или покупки недвижимости. В июне 2022 года количество российских мигрантов в стране составляло 65 тысяч человек — в два раза больше, чем в 2009 и в четыре раза больше, чем в 2001 году.

В этом обзоре мы разбираемся, как устроено налогообложение в стране и с чем придется столкнуться разным категориям мигрантов.

Налоги для физических лиц

Как формируются налоговые связи с Великобританией

В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика. Он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от его домицилия (места постоянного проживания).

Налоговым резидентом человек может быть признан по ряду критериев, ключевым из которых является фактическое нахождение в стране не менее 183 дней в течение налогового периода

Если при этом резидент обладает британским домицилием, он также платит налог на все свои общемировые доходы. Между Великобританией и Россией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не нужно.

Если человек является просто резидентом без статуса домицилия, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию.

«Практика показывает, что существенное число людей, обосновавшихся в Великобритании из России и стран СНГ, британским домицилием не обладают, — рассказывает Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants. — К примеру, бизнесмен, который переехал в Лондон, получающий проценты от депозита в российском банке, дивиденды от своего российского ООО, прибыль от реализации имущества в России или, скажем, прибыль при продаже ценных бумаг в Швейцарии, может полностью избежать британского налогообложения в отношении указанных сумм».

Подоходный налог

Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.

Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов, поэтому важно уметь считать доход, который останется на руках. Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2022/2022 гг.:

До 12 570 £ (17 482 $) — 0%
От 12 571 (17 483 $) до 50 270 £ (69 914 $) — 20%
От 50 271 (69 915 $) до 150 000 £ (208 616 $) — 40%
Более 150 000 £ (208 616 $) — 45%

Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается.

Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.

Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £.

Пример: посчитаем налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:

12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)

Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.

Страховой взнос

Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, также можно платить добровольные взносы.

Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых):

От 184 до 967 £ в неделю (от 797 до 4 189 £ в месяц) — 12%
Более 967 £ в неделю (4 189 £ в месяц) — 2%

В нашем примере из заплаты будет вычтено:

9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)

Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором.

И подоходный налог, и страховой взнос выплачивает работодатель.

Важное для инвесторов

Налог на прирост капитала

В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.

Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.

Венчурное инвестирование

Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:

The Enterprise Investment Scheme (EIS) — схема для стартапов среднего уровня, направленная на рост бизнеса.
The Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) — для компаний на ранней стадии развития.
Social Investment Tax Relief (SITR) — социальное предпринимательство.
Venture capital trust (VCT) — аналог инвестиционного траста, который ссужает деньги небольшим компаниям, не котируемым на бирже.

Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещения	Процент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога
EIS	1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании)	30%
SEIS	100 000 £	50%
SITR	1 млн £	30%
VCT	200 000 £	30%

При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно. По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.

Приобретение недвижимости

Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор. «Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости», — рассказывает Наталья Герман, руководитель отдела зарубежной недвижимости Homeapp.

Стандартная ставка на жилые объекты прогрессирующая: на сумму до 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%. Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье. Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.

Избежать налога можно, если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов. Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.

Гербовый сбор. Источник: Wikipedia

Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.

Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора.

Владение недвижимостью и сдача в аренду

В отличие от многих других стран, в Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью.

«Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет). Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды», — уточняет Наталья Герман.

Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. Однако есть довольно большой список льгот: налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.

Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц. Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т.п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.

Владельцам компаний

Корпоративный налог

Аналогом российского налога на прибыль является корпоративный налог в размере 19%. С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне.

Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании.

Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен

«Мы выбрали именно Великобританию как страну, в которой у нас появился первый головной офис, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является одной из самых авторитетных в мире.

С точки зрения налогообложения у нас такие же условия, как и у любой другой компании», — делится Владимир Поляков, руководитель отдела продаж международного платежного провайдера Ecommpay.

Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании. Налог должен быть уплачен не позже чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет те же 12 месяцев, что и финансовый год, охватываемый вашей годовой отчетностью.

«Если отчетный период вашей компании не совпадает с финансовым годом в Англии, вам нужно быть очень внимательными, — обращает внимание Владимир Поляков. — Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2022 до 31 декабря 2022, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:

В срок с 1 января по 31 марта 2022 действует ставка 2022/21 г. (19%)
В срок с 1 апреля по 31 декабря 2022 действует ставка 2022/22 г. (19%)

В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».

НДС

В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку офисного оборудования или в репутационных целях.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.

Льготы для инновационных стартапов

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Увеличение ставки гербового сбора Stamp Duty для недвижимости, приобретаемой для сдачи в аренду, и вторых домов

Информация актуальна на момент публикации материала (апрель 2016 год)

На протяжении многих лет недвижимость, купленная с целью последующей аренды (схема «buy to let»), имела огромную популярность. Растущие цены на недвижимость, увеличивающийся спрос на аренду и низкие ставки по ипотечным кредитам позволяли все большему количеству лендлордов получать существенный доход от сдаваемого в аренду жилья. Однако предстоящие изменения в ставке гербового сбора Stamp Duty могут резко изменить ситуацию и привести к тому, что инвесторам в жилую недвижимость и владельцам вторых домов будет необходимо более тщательно и детально планировать предстоящую покупку и потенциальную доходность второй недвижимости, чтобы увеличить прибыль и избежать возможных потерь.

Недавно объявленные изменения по увеличению гербового сбора (Stamp Duty), который должны будут платить владельцы вторых домов и объектов недвижимости buy to let, вступят в силу с 1 апреля 2016 года и добавят 3% к каждому из уровней гербового сбора.

В таблице ниже можно видеть, как изменится ставка налога с апреля 2016 г. в зависимости от стоимости покупаемой недвижимости.

Стоимость недвижимости buy to let / второй недвижимости (£)

Текущий гербовый сбор SDLT (£)

SDLT с 1 апреля 2016 (£)

Увеличение SDLT (£)

Многие лендлорды уже обеспокоены тем, что доходность инвестиций buy to let снижается, и для некоторых это может быть последней каплей.

За этот год это уже вторая крупная проблема для инвесторов buy to let. В Летнем Стейтменте 2015 было объявлено о снижении для лендлордов возможности вычитать проценты по ипотечному кредиту из арендной прибыли при расчете налогооблагаемого дохода. Это изменение будет вводиться с 2017 по 2022 год, и ожидается, что оно сильно снизит доходность от инвестиций в недвижимость buy to let, и даже сделает многие текущие объекты buy to let, купленные в ипотеку, неприбыльными.

Напомним, что в настоящее время лендлорды могут вычитать проценты по ипотечным кредитам из арендной прибыли и оплачивать налог только из оставшейся суммы. Таким образом, если арендный доход по недвижимости buy to let составляет £20,000 в год, а проценты по ипотечному кредиту £13,000 в год, то налог необходимо платить только с оставшейся суммы £7,000. Этот налог составит £1,400 для плательщиков базовой налоговой ставки (20%), £2,800 для плательщиков более высокой ставки (40%), и £3,150 для плательщиков по дополнительной ставке (45%). На протяжении трех лет, начиная с 2017 года, это будет меняться, и больше не будет возможности вычитать проценты по ипотеке перед расчетом налогооблагаемой суммы. Вместо этого появится возможность вычитать 20% базовой налоговой ставки на эту сумму.

Таким образом, возвращаясь к прошлому примеру, по новым правилам необходимо будет платить налог со всей суммы дохода £20,000, но на £13,000 из них можно будет получить возврат 20% (£2,600). То есть, если вы являетесь налогоплательщиком по базовой ставке, то сумма налога не изменится и останется, как и ранее, на уровне £1,400 (£20,000*20% – £2,600). Однако если вы платите налоги по более высокой ставке, то по новым правилам сумма налога для вас увеличится и составит £5,400, а для налогоплательщиков по дополнительной ставке сумма налога по новым расчетам возрастет до £6,400. Получается, что проценты по ипотеке должны будут подняться совсем не на много до того уровня, когда налогоплательщики более высокой ставки налогов останутся вообще без дохода после уплаты налогов. Для налогоплательщиков базовой ставки, на первый взгляд, ситуация не изменится, однако в связи с тем, что налоги теперь будут рассчитываться от всей суммы перед вычитанием процентов по ипотеке, многие из налогоплательщиков стандартной ставки могут автоматически перейти на оплату налога по более высокой ставке, тем самым значительно увеличивая сумму оплачиваемого налога при том же доходе.

Изменения Stamp Duty также могут сказаться в долгосрочной перспективе на рынке недвижимости, снизив интерес к типу недвижимости buy to let с 1 апреля 2016 г., так как потенциальные инвесторы могут пересмотреть привлекательность инвестиций в рынок жилой недвижимости.

Мотивация правительства

По планам министерства финансов Великобритании, увеличение гербового сбора Stamp Duty для объектов недвижимости buy to let должно привести к выравниванию непропорциональной на данный момент ситуации на рынке недвижимости между лендлордами, владеющими жилой недвижимостью с целью получения прибыли, и теми, кто покупает жилую недвижимость для собственного проживания.

По словам Джорджа Осборна “… люди, покупающие дом чтобы сдать его в аренду, не должны тем самым вытеснять с рынка семьи, которые не могут позволить себе покупку недвижимости для жизни………все больше и больше недвижимости покупается в качестве buy to let или как вторые дома. Многие из них покупаются без привлечения ипотеки, и соответственно, на них не распространяются ограничения, которые я ввел ранее касательно вычитания процентов по ипотечному кредиту из арендной прибыли; многие такие дома покупаются лицами, не проживающими постоянно в этой стране».

Эта ситуация привела к тому, что старающиеся приобрести свое первое жилье покупатели соревнуются с профессиональными инвесторами. По сравнению с 2004 годом количество людей, арендующих жилье в частном секторе, возросло на 56%. Законодатели надеются снизить привлекательность недвижимости buy to let для инвесторов и тем самым сделать жилье более доступным для людей, покупающих свою первую недвижимость.

Планируется, что деньги, собранные с помощью увеличения Stamp Duty, будут потрачены на увеличение жилищного бюджета, который будет использован на строительство 400,000 новых домов к концу десятилетия. Половиной этих домов будут “starter homes”, доступные покупателям первого жилья со скидкой 20%, и другие 135,000 будут частью схемы ‘Help to Buy’.

К чему приведут изменения

Увеличение Stamp Duty вызвало резкую критику со стороны профессионалов индустрии недвижимости и лендлордов-инвесторов, многие из которых назвали повышение налога «катастрофой для сектора частной аренды». Чтобы сделать инвестиции buy to let более прибыльными, лендлордам будет необходимо переложить финансовую ношу увеличенного Stamp Duty на арендаторов, что в свою очередь приведет к увеличению арендной платы на жилье и снизит стандарты сдаваемой недвижимости, так как на поддержание высокого стандарта недвижимости у лендлордов просто не останется средств.

Другая причина, по которой лендлорды будут вынуждены поднять арендную плату – избежать убытков, если ставки по ипотеке возрастут.

Также изменения приведут к тому, что новым лендлордам будет сложнее проникнуть на рынок недвижимости buy to let. Уже существующий разрыв между предложением жилья в аренду и постоянно возрастающим спросом увеличится еще больше, что в свою очередь, может привести к увеличению арендной платы.

Условия применения повышенной ставки гербового сбора

В данном контексте наиболее важным является вопрос, в каких именно случаях необходимо платить повышенный гербовый сбор, а также когда именно объект недвижимости считается вторым домом. Ответы на эти вопросы зависят от следующих обстоятельств:

Если на конец дня завершения сделки у вас в собственности находится один объект недвижимости (и это тот объект, по которому завершена сделка), то вы не платите повышенный гербовый сбор, и не имеет значения, для каких целей используется эта недвижимость.
Если на конец дня завершения сделки у вас в собственности находятся два объекта недвижимости, причем покупаемый объект будет вашим основным местом проживания вместо продаваемой недвижимости, то сделка не облагается повышенным гербовым сбором. Если при этом объект недвижимости, который ранее являлся вашим основным домом, еще не продан, то повышенная ставка гербового сбора применяется, но возможен возврат этой суммы, если данный объект будет продан в течение 18 месяцев.
Если на конец дня завершения сделки у вас в собственности находится два объекта недвижимости, причем покупаемый объект не будет являться вашим основным местом проживания вместо продаваемого, то вы оплачиваете повышенный гербовый сбор.

Необходимо указать, что в качестве объектов недвижимости в собственности на дату завершения сделки, рассматривается любая жилая собственность по всему миру.

Следует отметить, что в каждом случае возникает множество нюансов, и рассматривать их следует индивидуально.

Обращаем внимание, что вышеописанная схема не применяется, если сделка будет завершена до 1 апреля 2016 года.

Эффективные решения от Law Firm Limited

В последнее время налоговая ситуация в UK изменяется достаточно динамично, и если у вас есть заинтересованность в каких-либо действиях на территории Великобритании, подобные изменения необходимо тщательно отслеживать. Иногда, вследствие таких изменений, старые меры становятся недостаточно эффективными. Специалисты Law Firm Limited помогут вам найти новый подход в изменившейся ситуации, подобрать новые варианты и разработать новые меры с целью минимизации последствий данных изменений.

Каждый случай покупки жилья, в том числе buy to let, индивидуален. Мы оценим каждый индивидуальный случай с точки зрения потенциальной доходности с помощью долгосрочного финансового планирования и привлечения эксперта по налогам. Последние изменения в отношении гербового сбора SDLT, конечно же, меняют экономику инвестирования. Наши специалисты, при правильном подходе и тщательной проработке каждой индивидуальной ситуации, найдут решение, при котором негативный эффект от вышеописанных нововведений будет минимален.

Мы будем рады проконсультировать вас по вопросам приобретения недвижимости и сопровождающему сделку налоговому планированию и разработать решение, которое будет эффективным именно для вас.

Мы будем рады ответить на Ваши вопросы по телефонам в Лондоне +44 (0) 207 907 1460 или в Москве +7 495 933 7299. Вы можете также воспользоваться формой online запроса.

Налогообложение частной жилой недвижимости UK в 2022 году

Покупка жилья в Великобритании – задача, с которой сталкиваются иммигранты, решившие переехать в перспективную и экономически развивающуюся страну, так и нерезиденты-инвесторы, которые желают выгодно распорядиться личными активами. Предлагаем рассмотреть основные обязательства, с которыми предстоит столкнуться собственникам квадратных метров в UK – иностранным инвесторам при приобретении, владении или продаже недвижимости в 2022 году.

Налоги при оформлении сделок с жильем

За последнее время налоговое законодательство Соединенного Королевства претерпело кардинальных изменений, которые отразились как на резидентах, так и нерезидентах государства – владельцев жилой недвижимости. Первое о чем пойдет речь – это описание основных налогов, которые применяются в стране в процессе оформления покупки.

Каждый покупатель, который настроен на покупку жилья в Великобритании, неизбежно столкнется с платежом «Гербовый сбор». Это государственный налог, который ранее рассчитывался совершенно по другой схеме, в отличие от нынешнего времени. Ранее действовал так называемый принцип «край обрыва», который предусматривал максимальную ставку в 7 %. Данная система налогообложения оказалась неэффективной, поэтому сегодня Stamp duty land tax взимается согласно ступенчатой градации процентных ставок. А также на размер налога влияет вид недвижимости (коммерческая или жилая) и цели покупки (для личного использования или с целью генерирования дохода от аренды). Гербовый сбор оплачивается покупателем в том случае если цена недвижимости выше налогооблагаемого минимума.

А теперь поговорим подробно и приведем примеры того, как рассчитывается государственный сбор, если жилую недвижимость приобретает физическое лицо.

При покупке первой недвижимости в UK

Стоимость жилья до £500 тыс.	Стоимость жилья свыше £500 тыс. или жилье под сдачу в аренду
Сумма, £	Гербовый сбор,%	Сумма, £	Гербовый сбор, %
До 300000		до 125000
От 300001 до 500000	3	от 125001 до 250000	2
от 250001 до 925000	5
от 925001 до 1,5 млн.	10
свыше 1,5 млн	12

Например, жилую недвижимость покупает физическое лицо с целью дальнейшей сдачи его в аренду. Стоимость имущества по договору £275 000. Согласно представленной градации сумму разобьем на следующие части: 125000+ 125000 + 25000 фунтов стерлингов.

Налоговое обязательство по гербовому сбору будет составлять:

125000 – необлагаемый минимум.
250000 — 125000 = 125000 * 2 % = 2500
275000 — 125000 — 125000 = 2500 * 5 % = 1250.

Итого гербовый сбор £3750.

Покупка в UK второй и последующей недвижимости

В том случае, когда покупатель уже имеет дом, квартиру в UK и покупает еще квадратные метры жилой собственности, тогда Гербовый сбор рассчитывается согласно других процентных ставок. Фактически к обозначенным выше процентам, по каждой позиции добавляются 3 %.

Стоимость жилья, £	Гербовый сбор.%
до 125000	3
от 125001 до 250000	5
от 250001 до 925000	8
от 925001 до 1,5 млн.	13
свыше 1,5 млн.	15

Пример. При условии, что владелец уже имеет собственность в Великобритании, гербовый сбор при приобретении жилья на сумму £275,000 рассчитывается совершенно иначе. А именно:

Первые £ 125000 налогооблагаются под 3 % = £3750;
Последующие £ 125000 * 5 % = £6250;
Остаток в £ 25000 * 8 % = £2000.

Всего размер гербового сбора составляет £12000.

Как видите, расчет суммы Stamp duty land tax имеет множество нюансов. Принимая решение о покупке жилья, прежде лучше проконсультироваться с экспертами, которые подскажут оптимальную сумму и условия приобретения жилья, чтобы снизить обязательные имущественные налоги. Но, и уже состоявшимся владельцам недвижимости, так же не помешает совет налогового консультанта, так как в Великобритании существует ряд платежей, которые взимаются в период содержания недвижимости за границей.

Владение недвижимостью – какие налоги придется платить ежегодно?

Сбор на владение жилой недвижимостью должен уплачиваться ежегодно авансом. За просрочку платежа или неправильный его расчет могут применяться существенные штрафы. Данное обязательство еще называют ежегодный налог на жилые дома (ATED) — это обязательный платеж Великобритании, который был введен в 2013 году. За некоторыми исключениями он уплачивается в отношении любой жилой собственности, расположенной в Великобритании, стоимость которой в апреле 2012 года превышала 1 миллион фунтов стерлингов или 500 000 фунтов стерлингов в апреле 2016 года. Главная особенность ATED – уплачивается он только компаниями, которые полностью или частично приобрели жилую недвижимость.

Физические лица, данный налог не платят, но в свою очередь должны оплачивать следующие сборы:

Обслуживание здания. Включает в себя услуги по поддержанию порядка в общих помещениях в доме.
Плата управляющей компании.
Сборы с дохода инвесторов при сдаче жилья в аренду.

Налоги и продажа жилья

Правительство Великобритании взимает также государственный платеж при продаже личного жилого имущества. Называется это обязательство Capital Gains Tax. Базой налогообложения является только прирост стоимости недвижимости. В настоящее время налог на прирост в UK составляете 18 % если прирост капитала до 31 тыс. фунтов стерлингов и 28 % если прирост выше обозначенного предела.

На первые £11000 дохода власти юрисдикции предоставляют необлагаемый вычет.

При расчете базы налогообложения учитываются факторы начальной стоимости, рыночной стоимости на дату отчуждения имущества, а также добавочная сумма, которая включает в себя размер улучшений проведенных относительно недвижимости в период владения ею.

Исключения, когда налог на прирост капитала не платится (резидентами Соединенного Королевства):

Объект, выступает в качестве единственного места проживания, площадью не более 5 тыс. кв. м.
Недвижимость является подарком супругу или сожителю.

Нерезиденты UK, также могут претендовать на право использования вышеуказанных льгот и при продаже единственной жилой недвижимости не нести налоговых обязательств. Возможно это в том случае, если нерезидент в течение года будет находиться в Великобритании не менее 90 дней.

Прочие нюансы, относительно начисления, уплаты и налогового планирования относительно CGT следует уточнять у профессионалов.

Жилая недвижимость в UK и налог на наследство

К обязательным имущественным платежам относится также налог на наследство. Inheritance Tax / IHT – это прерогатива именно недвижимости, причем даже с той, которая была подарена в течение 7 лет до смерти. Его ставка составляет – 40 % от стоимости недвижимости на дату смерти владельца. Его платят все наследники, кроме законных супруги/супруга. Процент IHT очень большой, но фактически законодательством Великобритании предусмотрен ряд льгот, которые способны снизить эффективную ставку Inheritance Tax.

Заявители могут рассчитывать на необлагаемый минимум по IHT в 325 000 фунтов стерлингов или 650 000 – от обоих родителей. Но только в том случае, если жилая недвижимость была основным местом проживания умершего. Кроме того, к данной необлагаемой сумме прибавляется 150 000 GBP – специальная льгота на наследуемое имущество.

Например, наследство в виде недвижимости в Лондоне от обоих родителей составляет 950 000 GBP. В этом случае налоговый вычет будет составлять 650000 + 150000 = 800000 фунтов стерлингов. Получается, налогоплательщику придется заплатить Inheritance Tax с разницы 950 00 – 800 000 = 150 тыс. GBP. А это 150 000 * 40 % = 60 тыс. GBP.

Налог на наследуемое имущество в Великобритании весьма внушительный. Вступить в права можно только путем оплаты IHT. А для этого наследники должны иметь достаточный финансовый резерв. Иначе получить в собственность имущество не получится.

В том случае если владелец имущества в Соединенном Королевстве хочет передать собственность в наследство своим детям, которые не имеют достаточно ликвидных средств для уплаты IHT, единственный выход прибегнуть к фискальному планированию. Но сделать это нужно заранее, как бы не была неприятна тема смерти. Налоговое право UK предполагает множество вариантов оптимизации фискальных платежей. К примеру, при передаче имущества во владение компанией или трасту. Хотя делать расчет на то, что можно полностью избавиться от Inheritance Tax, является большим заблуждением.

Важно понимать, что налогообложение недвижимости в Великобритании – это сложный процесс, поэтому чтобы правильно рассчитать налоги и оптимизировать свои расходы, прежде всего, нужно обратиться к специалистам.

Оптимизация налоговых обязательств с Offshore Pro Group

Вопрос инвестиций в недвижимость UK идет бок о бок с налогообложением. Наши специалисты предоставят подробную информацию обо всех налогах на недвижимость в Великобритании, составят схемы их минимизации при покупке, реализации или передаче по наследству. Индивидуальный подход, осведомленность в последних изменениях в Законодательстве налоговой системы юрисдикции позволяет добиться отменного результата. Остались вопросы? Вы всегда можете нам написать на e-mail info@offshore-pro.info. Высокопрофессиональный консультант поможет разобраться со всеми вашими налоговыми обязательствами и подскажет пути их оптимизации и минимизации.

Какие обязательные платежи на жилую недвижимость предусмотрены налоговой системой Великобритании?

Особенность фискальной системы Великобритании в том, что абсолютно по всем операциям с недвижимым имуществом возникают соответствующие обязательства. Причем большие отличия просматриваются в налогообложение жилой и коммерческой недвижимости. Жилая недвижимость облагается гербовым сбором при покупке, налогом на прирост капитала при отчуждении (продаже или дарении), существует масса сборов и платежей, обязательных к уплате во время владения такой собственностью. В Великобритании есть также 40 % налог на наследство. Таким образом, жилье в UK – это дорогое удовольствие, но оптимизировать затраты всегда можно, если воспользоваться услугами грамотных налоговых консультантов.

Какие принципы начисления гербового сбора при приобретении жилья в UK?

При покупке некоммерческой недвижимости в Великобритании обязателен к уплате Гербовый сбор. Он начисляется и взимается согласно специальной линейки процентов (от 0 до 12 %) привязанной к стоимости жилья. Действует эта схема, если собственность оформляется на имя физического лица, а не компании. Дополнительные 3% выплачиваются при покупке второй или последующей собственности, за небольшим количеством исключений.
Stamp duty land tax взимается с полной стоимости объекта согласно договора купли-продажи

Какой налог на наследование жилой недвижимости установлен в Соединенном Королевстве и есть ли возможность его минимизации?

В юрисдикции очень высокий процент Inheritance Tax — 40 %. Он применяется ко всем активам, передаваемым в наследство, в том числе и к недвижимому жилому имуществу. Даже если оно было передано в собственность в виде подарка в течение 7 лет до смерти дарителя. Минимизировать налоговые обязательства можно, благодаря вычетам. Основные привилегии – это не облагаемые суммы в 325 тыс. на человека. + 150 тыс. фунтов стерлингов – специальная льгота при передаче недвижимости. Она позволяет снизить налогооблагаемую базу, а значит и эффективную ставку IHT.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

23 июня 2022 г. в официальном уведомлении Управление по финансовому регулированию и надзору Великобритании (FCA) предупредило участников крипто рынка о незарегистрированных крипто компаниях, работающих на…

Общие данные за 2019-2022 налоговый годДополнительная информацияВыводы, рекомендации Налоговый разрыв – показатель важный, но скорее теоретический, особого практического смысла в нём нет. Он…

Согласно недавнему опросу, более половины британцев намерены больше работать удаленно. 42% опрошенных заявили, что планируют переехать из квартир в дома за городом, и рассматривают в…

Правительство Великобритании возложило на цифровые торговые площадки (маркетплейсы), такие как Amazon и eBay, обязанности налоговых агентов по сбору НДС с продавцов. То есть, помимо Brexit,…

Слушание по экстрадиции российского бизнесмена Олега Тинькова в США, которое должно было состояться в Вестминстерском мировом суде в Лондоне 7-8 сентября, перенесено на 14 октября,…

Пандемия коронавируса ошеломила экономику многих стран. Изначальные прогнозы аналитиков не оправдались из-за отсутствия стабильных показателей и покрытия расходов. К сожалению, пандемия продолжается, поэтому предопределить экономику…

Юристы по международному гражданскому праву предупреждают, что план Европейской комиссии по предотвращению присоединения Великобритании к соглашению о международном правовом сотрудничестве из-за проведенного Брексита может привести…

Судебная тяжба четырех российских известных бизнесменов, компании «Роснефть» к британскому издательству HarperCollins Publishers и автору книги «Люди Путина» Catherine Belton привлекла внимание мировой общественности. Но…