Справка 2‑НДФЛ в 2022 году
Справка 2-НДФЛ с 2022 года упразднена. Теперь она называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.
Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия. Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2022 году.
Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую
Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.
Из этого правила есть три исключения:
- Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
- Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.
Сроки и порядок сдачи справки в налоговую
В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2022 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.
Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.
Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:
- Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
- Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.
Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.
Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику
Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:
- при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
- для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
- для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
- при обращении в посольства для оформления визы;
- в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2022 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2022 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2019 и 2022 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.
По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2022 года немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.
Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.
Как выглядит справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:
- «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
- Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
- Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
- Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
- Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2022, ставку налога и заполните данные по месяцам.
Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.
Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2022 год
Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:
- вносить исправления с помощью корректора;
- печатать на двух сторонах и скреплять листы;
- использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
- проставлять в справке отрицательные числа.
Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.
Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.
Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.
Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2022 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.
Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Придерживайтесь правил:
- каждый вычет заносите в отдельную строку;
- суммы по одному коду вычета можно объединять;
- для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
- если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.
Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.
- Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
- Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
- НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
- Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
- НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
- Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
- Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.
Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.
Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2022 году
Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2022 № БС-4-11/3759@.
При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.
Изменения по 2-НДФЛ в 2022 году
Новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, по которому можно получить социальный налоговый вычет. С 1 января 2022 года в перечень добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативной помощи, дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям, добавлены услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и пр. (Постановление Правительства от 08.04.2022 № 458).
Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2022 год ( пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.
Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2022 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2022 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.
Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.
Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога
Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.
Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.
Справка 2-НДФЛ в 2022 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам
Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2022 года действуют новая форма и правила оформления.
Для чего нужна справка о доходах
Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.
До 2022 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.
Как получить справку о доходах в 2022 году
По нормам Трудового кодекса РФ , работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.
Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2022 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2022 году для налоговых агентов не предусмотрена.
Образец заявления для получения сведений о доходах
По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.
Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2022 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:
Генеральному директору ООО «PPT.RU»
от экспедитора Савельева М.Л.
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2022 г.
Коды доходов и вычетов
ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.
Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2022 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает т рехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992
Сумма списанного безнадежного долга
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.
Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 .
Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2022 году
Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2022 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:
Алгоритм заполнения документа:
- Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2022 год;
- Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
- Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
- Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
- Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
- Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
- Указать общие суммы выплат и удержанного налога.
Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.
Исправление ошибок
Если справка 2-НДФЛ в 2022 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@.
Справка 2-НДФЛ 2022 для сотрудников – образец
spravka_2-ndfl_2021_dlya_sotrudnikov_-_obrazec.jpg
Похожие публикации
Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2022 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.
Форма 2-НДФЛ 2022 года для сотрудников
С 2022 г. справки о доходах больше не передаются отдельными документами в ИФНС. Они перестали считаться самостоятельной отчетностью и включены в состав только годовой формы 6-НДФЛ. Но сотрудникам, в т.ч. бывшим, по их запросу работодатель обязан выдать заполненный документ в 3-дневный срок (ст.62 ТК РФ). При увольнении справку получают в день расчета. Поэтому компании все равно придется использовать отдельный бланк для отражения сведений о полученном заработке.
Форма новой справки 2-НДФЛ 2022 для сотрудников утверждена Приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753. Для отражения сведений за предыдущие годы необходимо использовать бланк, действующий в запрашиваемый период. Компания заполняет справки только на тех лиц, у которых имелись облагаемые НДФЛ доходы.
Новый бланк 2-НДФЛ для сотрудника за 2022 г. можно скачать по нашей ссылке.
Что изменилось в справке
Справка 2-НДФЛ 2022 для сотрудников поменяла свое название, убрав из обращения словосочетание «2-НДФЛ». Но основные поля в документе остались прежними. Соответственно, изменилась информация об утвердившем бланк нормативном акте (теперь в правом верхнем углу написано «Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2022 № № ЕД-7-11/753») и добавился код по КНД – 1175018. Больше не надо указывать данные о номере и признаке справки, а также сведения об уведомлении на вычеты, которое выдавала ИФНС.
Как заполнить справку 2-НДФЛ сотруднику в 2022 году
Сведения, которые должны указываться в справке, не изменились. Работодатель сначала заполняет данные по организации:
- ОКТМО;
- телефон;
- ИНН и КПП;
- наименование.
Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.
Затем указываются данные физлица, получающего справку:
- фамилия, имя, отчество;
- статус: резидент РФ (1) или нет(2);
- дата рождения;
- код страны гражданства (643 – для России);
- код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный – паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.
После чего в форме 2-НДФЛ 2022 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:
- кодов;
- периодов получения (начисления).
Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
4 раздел 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году предназначен, как и прежде, для стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые записываются одной суммой за весь период. А в 5 разделе указываются итоговые суммы – доходов, вычетов и по налогу.
Подписывает документ уполномоченный представитель компании, ФИО которого расшифровывается. При наличии печати на 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году ставится ее оттиск.
Справка 2-НДФЛ 2022 для сотрудников: образец заполнения
По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ. Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
Чтобы нагляднее показать, как работодателю составить справку по запросу работника, приведем числовой пример с конкретными суммами.
Пример
Работник ООО «Полесье» Якимов Александр Валерьевич в июне 2022 г. запросил в бухгалтерии компании справку 2-НДФЛ за текущий год. В 2022 г. у него имелись облагаемые подоходным налогом доходы:
- зарплата за январь-март по 40 000 руб., в апреле 12 800 руб., в мае 29 750 руб.;
- отпускные, выплаченные в апреле, 36 210руб.
Кроме того, в феврале Якимову в честь праздника 23 февраля был преподнесен подарок на сумму 5000 руб. из которых 4000 руб. не облагались в силу п. 28 ст. 217 НК.
Так как Якимов воспитывает ребенка возрастом 12 лет и подал соответствующее заявление в бухгалтерию компании, работодатель предоставляет ему стандартный вычет, по 1400 руб. в месяц (всего за январь-май 7000 руб.).
Со всех доходов в сумме 203 760 руб. было удержано 25 059 руб. подоходного налога. Эта же сумма, 25 059 руб., была полностью перечислена компанией в бюджет.
Бухгалтер ООО «Полесье» занес все данные в 2-НДФЛ для сотрудника 2022 г., образец которой показан ниже:
Справка о доходах работника в 2022 году: как составить
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» пришла на смену привычной ранее бухгалтерам справке 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ для работников отменена. На ее место пришел новый отчет «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Правила ее составления и форма — в этой статье.
Зачем нужна
В отличие от 2-НДФЛ, упомянутая справка не относится к формам налоговой отчетности. Ее назначение — представить данные о заработной плате и иных доходах в органы соцзащиты. На основе этих данных специалисты рассчитают доход, который приходится на одного члена семьи, и сопоставят его с прожиточным минимумом, установленным в регионе. Это необходимо для начисления и расчета различных социальных выплат.
Что должно быть в справке
Оформляется документ в компании, в которой работает гражданин. Надо отметить, что унифицированной формы такой справки не существует. Наниматель может утвердить ее самостоятельно, но вполне вероятно, что форма не разработана. Поэтому у бухгалтеров, к которым сотрудники обращаются за справкой, иногда возникают сложности — что именно в ней указать?
Поскольку справка выдается для органов социальной защиты, то и составляется в соответствии с их требования. В общем случае в ней следует указать:
- основные реквизиты работодателя — название (для ИП — ФИО), ОГРН, ИНН, КПП (для юрлица), адрес, телефон;
- реквизиты справки — дата и регистрационный номер;
- кому она выдана — фамилия, имя и отчество работника, а также его должность;
- размер доходов лица за три последних полных месяца (месяца обращения за справкой не входит).
Кроме того, в справке часто пишут период, за который она представлена, и размер среднемесячного заработка лица. Подписать справку должны руководитель и главный бухгалтер.
Особые требования
Что касается информативной части, то есть непосредственно размера доходов сотрудника, то некоторые органы соцзащиты требуют представить эти сведения в виде таблицы. Она имеет примерно такой вид:
Месяц | Общая сумма выплат (руб.) | Удержано (руб.) | Выдано на руки (руб.) |
---|---|---|---|
октябрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
ноябрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
декабрь | 10 000 | 1 300 | 8 700 |
Итого | 30 000 | 3 900 | 2 6100 |
Чтобы сотрудник не терял времени, а бухгалтер заново не переделывал справку, лучше узнать заранее, в каком виде должны быть представлены данные.
Внимание! Одно из назначений справки о заработной плате — получение субсидии на оплату жилья. В этом случае она должна содержать данные не за 3, а за 6 месяцев. Такого требование пункта 32 Правил предоставления субсидий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14.12.2005 № 761.
Примеры справок
В заключение приведем примерные образцы справки о доходах за 3 месяца для органов социальной защиты. Безусловно, она может выглядеть и иначе, но главное, чтобы в ней были указаны все необходимые данные.
Справка о доходе — вариант 1
Справка о доходе — вариант 2
Справка о доходе — вариант 3
Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2022 года подается по новой форме
baranq / Depositphotos.com |
ФНС России на своем официальном сайте напомнила об отмене ранее действовавшей формы справки о доходах и суммах НДФЛ физлица (форма 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 2 октября 2018 № ММВ-7-11/566@). Вместо нее все необходимые сведения указываются в составе приложения № 1 расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15 октября 2022 г. № ЕД-7-11/753@).
Форма 2-НДФЛ утратила силу с 2022 года. Поэтому, как указывает налоговая служба, начиная с отчетности за I квартал 2022 года налоговые агенты должны выдавать справку по новой форме (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Для самих же граждан ничего не изменилось – все необходимые данные содержатся и в новой форме.
Форма
Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018)
Напомним, для получения справки о доходах нужно заполнить соответствующее заявление и передать его налоговому агенту (п. 3 ст. 230 НК РФ). Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому составить его можно в произвольной форме. Но в ней должен быть указан период, за который необходимо сформировать справку о доходах (год), а также цель получения справки.
Документы по теме:
Читайте также:
Поправки направлены на реализацию механизма прямых выплат фондом.
Также разработаны формы реестров сведений о выплаченных пособиях, а также порядок их заполнения.
Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами налогового органа.
По результатам проведенной проверки ТФОМС выявил в медучреждении целый ряд нарушений, которые привели к нецелевому использованию более 5 млн руб.
© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Новая справка о доходах и налоге (бывшая 2-НДФЛ) в 2022 году
Новое в отчетах по налогу на доходы граждан с 2022 года
Основное новшество для бухгалтеров с 2022 года – это измененная форма расчета по НДФЛ. 2022-й – последний год, за который представляли еще два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с 01.01.2022 эти две формы вошли в единый расчет 6-НДФЛ.
Часть, относящаяся к прежнему расчету 6-НДФЛ, была изрядно откорректирована. Основная суть отчетности не поменялась, но форма отличается значительно.
Подробнее о порядке заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года читайте здесь.
Часть, относящаяся к прежней форме 2-НДФЛ, не подверглась вмешательствам и перешла в новый расчет 6-НДФЛ практически в неизмененном виде.
Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так:
РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (6-НДФЛ)
Сроки сдачи обновленного расчета
Налоговые агенты по НДФЛ по-прежнему представляют 6-НДФЛ с установленные ранее сроки. То есть – ежеквартально.
Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ в 2022 году мы писали здесь.
Но Приложение 1, которым теперь является справка о доходах, прилагают лишь к годовому расчету 6-НДФЛ. В квартальные расчеты оно не входит.
Получается, что в сроках сдачи справки о доходах в налоговую ничего не поменялось: 2-НДФЛ и раньше была годовым отчетом.
Как корректно внести данные в приложение к обновленному расчету
Итак, налоговые агенты по НДФЛ сдают справку о доходах граждан в составе годового 6-НДФЛ.
Бланк обновленной формы расчета 6-НДФЛ 2022 вы найдете здесь:
Новая справка о доходах с 2022 года состоит из двух частей:
- общие сведения о начисленном доходе и о том, какую сумму налога исчислил и удержал налоговый агент;
- помесячные доходы с указанием вычетов (в виде приложения к справке).
Как внести данные в справку о доходах
Разберем детально в таблице, как с 2022 года заполняют поля справки о доходах.
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2022 ГОДУ
1 – налоговый резидент РФ
2 – налоговый нерезидент РФ
3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ
4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом
5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ
Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов
Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога
Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода
Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога
Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета.
Далее проставляют код уведомления:
1 – подтверждает право на имущественный вычет
2 – подтверждает право на социальный вычет
3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте)
Как внести сведения в приложение к справке о доходах
Внесем в таблицу пояснения, как указать необходимые сведения в каждом поле приложения к справке о доходах.
Приведем пример заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ за 2022 год.
Вот образец заполнения справки о доходах 2022 по примеру:
Какую форму о справки о доходах теперь выдают работнику
С 2019 года произошло разделение справок о доходах, которые налоговый агент сдавал в налоговую в качестве отчетности, и которую выдавал физлицу по его запросу.
Тем же приказом ФНС, которым утверждена новая форма 6-НДФЛ 2022, введена и справка о доходах, выдаваемая физлицу.
Такая справка может понадобиться для представления в различные государственные органы или другие учреждения для оформления пособий, субсидий, кредита и прочее.
Бланк справки о доходах для выдачи работнику вы можете скачать по ссылке:
Справка о доходах, которую налоговый агент может выдать своему сотруднику, представляет собой компиляцию двух страниц приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Вот, какие сведения входят в справку для работника:
Печать на такой справке о доходах ставить не обязательно.
На основании нашего примера заполним справку о доходах для выдачи Смирновой.
Подводим итоги
Справка о доходах вошла в расчет 6-НДФЛ в виде приложения практически в неизмененном виде. Сдавать ее надо только в составе годового расчета.
Для налоговой и для выдачи работнику справки о доходах различаются.
Сицилия, Италия – аренда вилл
Вилла Sicily 071
-
2 Спальни 1 Ванна 5 Гостей
Уютная вилла расположена на берегу песчаного пляжа с белым песком в приморской деревне Pozzalloна, на юго-востоке Сицилии. В 20.
- Отлично
Вилла Sicily 069
-
5 Спален 3 Ванны 10 Гостей
Красивая вилла с бассейном и террасой для обедов на свежем воздухе расположена на холмах Madonie, рядом с небольшой деревней Raffo, и в 5.
- Отлично
Вилла Sicily 068
-
5 Спален 3 Ванны 10 Гостей
Красивая вилла с бассейном и садом, который отделяет вас от суеты внешнего мира. Вилла расположена на холмах Sicani, в Burgio — маленькой.
- Отлично
Вилла Sicily 065
-
3 Спальни 3 Ванны 6 Гостей
Просторная светлая вилла с видом на море расположена в одной из самых нетронутых частей Сицилии, между Cefalu и Tindari, Nebrodi.
- Отлично
Вилла Sicily 064
-
2 Спальни 2 Ванны 6 Гостей
Прекрасная вилла с видом на нетронутые бухточки расположена на вершине холма в Scopello. Пляж расположен в 5 минутах езды. Вилла идеально.
- Отлично
Вилла Sicily 063
-
3 Спальни 3 Ванны 6 Гостей
Современная красивая вилла расположена в Scopello на побережье Castellammare del Golfo. Вилла расположена неделеко от прекрасного.
- Отлично
Вилла Sicily 062
-
3 Спальни 2 Ванны 6 Гостей
Роскошная вилла в живописной зоне Fraginesi c частным бассейном и садом, расположена в 10 минутах от Castellammare del Golfo и.
- Отлично
Вилла Sicily 061
-
3 Спальни 3 Ванны 6 Гостей
Красивая уютная вилла окружена пышным садом расположена в Seccagrande, недалеко от песчаного пляжа Heraclea Minoa. В 20.
- Отлично
Вилла Sicily 057
-
5 Спален 3 Ванны 10 Гостей
Роскошная вилла, расположенная в долине Menfi на острове Сицилия и окруженная виноградниками, находится всего в 5 минутах езды до пляжа, а также.
- Отлично
Вилла Sicily 056
-
3 Спальни 4 Ванны 7 Гостей
Просторная двухуровневая вилла с бассейном окружена садом и расположена в пешей доступности до Aci Sant’Antonio village с магазинами и.
- Отлично
Вилла Sicily 055
-
2 Спальни 3 Ванны 6 Гостей
Просторная вилла для большой семьи, расположенная в непосредственной близости к морю всего в 10 километрах от города Катания на Сицилии. На.
- Отлично
Вилла Sicily 054
-
2 Спальни 2 Ванны 6 Гостей
Небольшая уютная вилла в Sampieri, расположенная в непосредственной близости к морю, в 30 км. от Ragusa, и в часе езды от аэропорта Catania.
- Отлично
Вилла Sicily 053
-
3 Спальни 1 Ванна 6 Гостей
Небольшая, но очень комфортабельная вилла с бассейном и садом на острове Сицилия в 15 минутах езды до пляжа. Расстояние до: Catania.
- Отлично
Вилла Sicily 052
-
4 Спальни 3 Ванны 7 Гостей
Уютная, практичная и прекрасно оформленная вилла, расположенная на холмах недалеко от деревни Pollina в 10 минутах езды до пляжа и.
- Отлично
Вилла Sicily 051
-
4 Спальни 3 Ванны 8 Гостей
Элегантная вилла в Сицилии с бассейном в винограднике Шардоне, который простирается вниз к песчаным пляжам, расположенная в 5-10 минутах езды.
- Отлично
Вилла Sicily 050
-
3 Спальни 3 Ванны 6 Гостей
Современная семейная вилла на Сицилии с бассейном, расположенная в 5-10 минутах езды до пляжа и 10 минутах до ресторанов и магазинов. Расстояние.
- Отлично
Вилла Sicily 048
-
2 Спальни 1 Ванна 4 Гостя
Два уютных дома, расположенные недалеко друг от друга, в Randazzo, Сицилия. Окружающая дом сельская местность — чарующая и полная.
- Отлично
Вилла Sicily 047
-
4 Спальни 2 Ванны 8 Гостей
Прекрасная комфортабельная двухэтажная вилла в закрытом охраняемом поселке Байя Гарден с собственным садом. Вилла отличается своим выгодным.
- Отлично
Вилла Sicily 038
-
2 Спальни 0 Ванных 4 Гостя
Вилла находится в жилом комплексе в деревушке Плайя Гранде, примерно в 3 км от Марина ди Рагуза, приятного курортного местечка, где есть все.
- Отлично
Вилла Sicily 037
-
2 Спальни 2 Ванны 4 Гостя
Небольшая элегантная вилла, которая находится примерно в 1 км от маленького приморского городка Донналуката. Дом стоит прямо у.
- Отлично
- Назад
- 1
- 2
- 3
- Вперед
Аренда вилл
На странице представлены предложения по сезонной аренде вилл на Сицилии. Чтобы снять понравившуюся виллу, отправьте заявку на бронирование с указанием дат на которые вы планируете свой отдых на Сицилии.