Налоги в Норвегии

Налоги в Норвегии – на недвижимость, НДС, подоходный налог

Знаменитая родина викингов – Норвегия, известна не только своими древними воителями, но и современными достижениями в области образования, здравоохранения и экологии.

По индексу счастья, Северное королевство занимает одну из самых высоких позиций в мире.

Многие предприниматели выбирают именно эту страну с преуспевающей экономикой и гибкой правовой системой, для ведения собственного бизнеса.

Однако не стоит забывать, что налоговые обязательства в этой стране довольно велики и они могут существенно уменьшить итоговый размер заработной платы работника. Но давайте разберёмся поподробнее.

1. Налогообложение в Норвегии
- 1.1. Подоходный налог
- 1.2. Налог на прибыль
- 1.3. НДС в Норвегии
2. Особенности налоговой системы Норвегии
3. Как получить бизнес-визу в Норвегию
4. Подведём итоги

Налогообложение в Норвегии

Многие утверждают, что в северном королевстве действует классическая схема налогообложения доходов.

Хотя Норвегия не входит в Европейский союз, но относится к Европейской экономической зоне, поэтому и существуют некоторые послабления для резидентов Европейского союза. Например, при выплатах им пошлина не взимается, при условии, что зарубежный акционер отвечает некоторым критериям.

Подоходный налог

Граждане этого северного королевства, как и жители многих иных стран с сильной рыночной экономикой, ежегодно уплачивают в казну прямые (п одоходные и поимущественные) и косвенные (пошлина на многие товары и услуги) сборы, также, как и граждане других стран, имеющие статус резидента.

Последним становится физическое лицо, собирающееся приехать или реально присутствующее на землях северного королевства больше полугода. Таким образом, когда гражданина другой страны берут на работу норвежские представители, он становится налоговым резидентом с первых суток пребывания в Норвегии.

Обе категории этих граждан (жители этой северной страны и иностранные подданные, являющиеся резидентами Норвегии) должны выплатить в казну и национальные, и местные сборы со всей прибыли, полученной как в самой северной стране фьордов, так и за её пределами.

Супруги и дети, не достигшие совершеннолетия, обычно выплачивают сборы в казну вместе, по правилам family unit. Но при некоторых условиях реально оформить и отдельное налогообложение.

Иностранцы, решившие работать в северном королевстве, обязаны в течение недели прийти в налоговую инспекцию, по месту своего проживания и оформить налоговую карточку. В ней прописано, количество крон, которые обязан удержать ваш работодатель для отправления в государственную казну.

Граждане, не принадлежат к резидентам страны фьордов, выплачивают налог только с прибыли, приобретённой из норвежских источников. Абсолютную свободу от налоговых обязательств может получить человек, значащийся резидентом государства, у которого есть налоговое соглашение с королевством, только если гражданин проживает на её земле меньше 183 дней в году .

Всё это можно реализовать, при условии, что гражданин другой страны будет нанят юридическим лицом, значащимся резидентом государства, с которым у северного королевства есть договор об избежании двойного налогообложения.

Доходы, приобретенные из иностранных источников, облагаются государственными сборами в общем порядке. А пошлины, уплаченные в другой стране исключаются из итоговой суммы.

Известно, что в Норвегии есть три группы налогоплательщиков:

не резиденты;

одинокие налогоплательщики;

люди с одним или более иждивенцем.

Ставка сбора на прибыль равна двадцати семи процентов (д ля резидентов могут быть применены льготы размером сорока восьми восьмисот норвежских крон для граждан без семьи и семидесяти двух тысяч для « семейных» налогоплательщиков).

Все жители Норвегии имеют свой индивидуальный номер в реестре. С помощью такого номера граждане регистрируются в местном налоговом ведомстве. При отсутствии оформления в этом учреждении вам будет отказано в приёме на работу.

Узнать о сумме своих налоговых выплат можно в ближе к концу года, тогда всем налогоплательщикам приходит бланк декларации о доходах. Крайний срок отправления декларации – тридцать первое января, следующего после года, в который была получены дивиденды. Заявление будет рассмотрено налоговым инспектором и в зависимости от суммы доходов будет установлен размер налога.

Начальники получают особые карточки для своего персонала, где будет прописан размер части от заработной платы работника, которая пойдёт в казну. Такую операцию необходимо проходить раз в 2 месяца.

Полный расчёт будет произведён в начале следующего налогового года. Тогда суммы, превышающие размер налогового сбора, будут возвращены, а вот недостающие кроны придётся донести ещё одним платежом.

При этом лучше не хитрить и честно оплатить пошлины в норвежскую казну. Ведь налоговые преступления сурово караются в этой стране фьордов: можно загреметь в тюрьму сроком до пяти лет.

Налог на прибыль

В северном королевстве существует несколько видов налогов :

Первый условно называется социальным платежом. Он зачисляется с жалования норвежца за год. Работающие граждане перечисляют из своей зарплаты специальные взносы в социальные фонды в размере восьми процентов. Индивидуальные предприниматели облагаются пошлиной в десять процентов от своей прибыли в социальные фонды, при условии, что доход не превышает четырёхсот сорока семи тысяч семисот норвежских крон и семь процентов, если прибыль выше этой отметки. С пенсии тоже взимается сбор в соц. фонды, но по более низкой процентной ставке – 3%. Такой же размер пошлины относится и к доходам норвежцев, младше семнадцати и старше шестидесяти девяти лет. Зарубежные граждане также должны платить взносы, но здесь возможны исключения, если существует необходимое соглашение по налогам между двумя странами.

Следующий вид именуется налогом на общий доход. То есть на размер всей денежной прибыли. К такому доходу относится заработная плата, (поэтому, учитывая социальные платежи, оклад работника облагается два раза), различные выигрыши, дорогостоящие подарки, пенсии по преклонному возрасту, отчисления с авторских прав и многое другое.Важным пунктом также является существование личного жилья. Пошлиной на недвижимость в размере двух с половиной процентов облагается жильё, стоимостью не меньше четырёхсот пятидесяти одной тысячи крон. В общую сумму будет записано и владение собственной землёй, а также проценты по вкладам.

Важно добавить, что окончательный размер прибыли может быть откорректирован при нижеследующих затратах:

При условии продолжительной болезни (издержки на лечение)
Вознаграждение работы адвоката
Работа в далеке от дома, если вы ездите на неё каждый день. То есть, если путь до работы и обратно на собственной машине занимает у вас больше двух часов в день, вы можете претендовать на частичное внесение затрат на бензин к уменьшению размера своей прибыли.
Налогоплательщик – пенсионер.
Существование детей в семье.

НДС в Норвегии

Размер ставки НДС устанавливается каждый год законодательством королевства. Так, стандартный размер налога на добавленную стоимость в Норвегии в 2016 году составлял двадцать пять процентов. Использование пониженных ставок (пятнадцать и восемь процентов) может осуществляться в отношении гостиничных услуг, перевозок пассажиров и так далее.

Существуют процедуры, свободные от налога на добавленную стоимость. Например: медицина, услуги страхования и образования, а также экспортные процедуры и отдельные услуги профессионального характера. А сбор на капиталовложения в размере семи процентов используется вместо ндс на некоторые виды техники для производства.

Абсолютно все предприниматели должны начислять эту пошлину к стоимости товара или услуги. Отказ от уплаты этого сбора становится серьёзным преступлением в Норвегии.

Особенности налоговой системы Норвегии

Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

Как получить бизнес-визу в Норвегию

Для ведения бизнеса в стране фьордов жителям Содружества Независимых Государств нужно обрести бизнес-визу. Эта операция прямо связана с получение вида на жительство в Норвегии.таким образом выдача вида на жительство практически обещает вам бизнес-визу.

обращение за видом на жительство посылается через официальный сайт департамента по делам иностранцев Норвегии. Там вы можете и заплатить визовый сбор и забронировать время для подачи недостающих бумаг в консульство королевства.

Подведём итоги

Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране – возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

Система налогообложения в Норвегии

Увы, Королевство Норвегия не входит в число тех стран, которые не вычитают налог на прибыль. Налоги в Норвегии имеют свои особенности, которые стоит знать гражданам уехавшим «на заработки» в эту страну.

Особенности налоговой системы в Норвегии

Доход государства отчасти зависит от выплат гражданами процента от предпринимательской деятельности и НДС. Резидент государства, постоянно проживающий или нерезидент, временно находящийся на территории страны обязан выплачивать обязательные пошлины. В систему налогообложения входит весь доход местного и федерального значения.

зарплата и дополнительные «бонусы»;
пенсия;
государственные выплаты;
доходы ИП;
выплаты по алиментам.

Компетентная служба Королевства ведет список всех граждан и следит за своевременной регистрацией физических и юридических лиц в налоговом органе. Отсутствие регистрации в этом списке может повлиять на решение работодателя трудоустроить соискателя.

В Норвегии действует жесткая система налогов и контроля уплаты, поэтому обмануть или уклониться от выплат крайне затруднительно как юридическим, так и физическим лицам. При обнаружении подобного рода обмана виновное лицо карается лишением свободы до 5 лет.

Главной особенностью норвежской системы государственных пошлин можно назвать абсолютную прозрачность – транспарентность. Информация находится в открытом доступе для всех. При этом размер налога рассчитывается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина. Во многом благодаря такой честности при оплате сборов граждане и гости страны могут наслаждаться качественным дорожным покрытием, получать необходимую бесплатную помощь в больницах, иметь возможность бесплатно получить образование и другое.

Налоги с зарплаты

Налоговая система Норвегии прогрессивная. Это значит, что чем выше заработная плата, тем выше пошлина. Помимо этого сотрудники организации делятся на 2 типа:

одинокие;
имеющие на иждивении одного и более человек.

Таким образом, сумма вычитается исходя из статуса гражданина.

Сумма годового дохода в долларах	От 23750 до 26760	От 26760 и выше
Вычет %	9,5	13,7

Сумма годового дохода в долларах	От 28810 до 29990	От 29990
Вычет %	9,5	13,7

А также при этом необлагаемый доходный минимум для лиц первой группы – 3870 долларов, для второй группы – 3210.

Государство лояльно относится к гражданам, доход которых минимален. Для таких людей существуют специальные льготы. К этим гражданам относятся:

молодые люди до 22 лет;
матери и отцы-одиночки;
лица, имеющие кредиты;

родители, имеющие детей младше 12 лет;

жители северной части государства;

человек, муж или жена которого получает маленькую заработную плату;

сотрудники, получающие вред организму на производстве;

пенсионеры;

моряки;

работающие иммигранты.

Подоходный налог в Норвегии для физических лиц в 2022 году

Главным для физических лиц остается подоходный налог, то есть налог на доходы. Одна из тех обязательных выплат, которая отчисляется абсолютно всеми трудоустроенными:

коренные жители;
иммигранты;
различные ИП;
мастера, предоставляющие различные услуги населению.

На февраль 2022 года НДФЛ в Королевстве для физических лиц установлен в размере 24%. Такой выплате подлежит большинство видов товаров и услуг. Но среди них есть исключение для:

некоторых областей финансов;
оказание медицинских услуг;
страхования и др.

Постоянный приток мигрантов обеспечивает страну рабочей силой. Благодаря этому экономика государства на высоком уровне. В государстве нет разделения на работающих местных коренных жителей или мигрантов. Достойную заработную плату получают обе категории граждан. В связи с эти фактом большую часть своей заработной платы приходится платить всем. Главной финансовой отличительной чертой государства можно назвать отсутствие в Норвегии понятия минимальной оплаты труда. Зарплата оговаривается между работодателем и сотрудником во время интервью.

Налог на прибыль в Норвегии

Несмотря на то, что Королевство не входит в состав ЕС, система обложения похожа на страны Европейского союза. Понятна ситуация как для коренных жителей, так и для вновь прибывших.

Под понятием «прибыль» подразумевается некая сумма денег, полученная от реализации товара или оказанных услуг. В Норвегии есть определенный процент, который вычитается из такого рода заработка.

Всякого рода деятельность юридических лиц облагается сбором в размере 23%. Исключением являются организации занимающиеся финансами, им положено выплачивать 25% от заработка. Выплаты производятся один раз в календарный год. При этом коренные норвежцы (собственники компаний) выплачивают часть от дохода по всему миру (если существуют филиалы в других государствах). Фирмы, которые являются филиалом в государстве, платят только ту сумму, которую заработали в Королевстве. Такой процент выплачивается как местными, так и иностранными компаниями. Заработанный государством от юридических лиц доход перечисляется в федеральный бюджет.

Другие налоги в Норвегии

На первый взгляд налоговая система государства может показаться запутанной и непонятной. Так как для каждого вида сбора есть свой процент, который зависит от многих факторов жизни плательщика. Но на самом деле все просто, как и налоги в других скандинавских странах. Есть определенные виды взносов, которые подлежат обязательной оплате:

Вид	Процент
Социальный	7,8%
Подоходный	27%
Налог на недвижимость	2,5%
Личный	в зависимости от годового дохода
На роскошь	28%

Дорожный налог

Одним из дополнительных является дорожный налог. Так как практически все дороги Норвегии платные. Вдоль большинства трасс установлены автоматические устройства, которые считывают деньги со счета участника программы AutoPuss (кошелек на оплату дорог). А также можно оплатить определенный участок дороги на заправках. Стоимость варьируется от 15 до 30 норвежских крон (1,62-3,23 доллара).

Оплата дорог применяется только скоростных и не скоростных магистралях, для автомобилей общим весом от 3500 тонн.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость определяется в зависимости от факторов, под которые подходит. Например:

Если жилье не находится в эксплуатации (пустует), то такого вида недвижимость облагается в размере 2,5% от рыночной стоимости на момент покупки.
Дом или квартира, которая находится в использовании арендаторов, является недвижимостью, которая участвует в предпринимательской деятельности. Таким образом, подоходный налог составляет 28%. По такой же ставке облагается при продаже имущества. Но если недвижимость была в собственности более 5 лет, налог отсутствует.
При вступлении в наследство или получении жилья в дар необходимо оплатить пошлину в размере от 18 до 30%. Зависит от кровной близости родственников.
За регистрацию нового владельца выплачивается сумма в размере 2000 норвежских крон (215 долларов).
Также размер суммы определяется покупателем. Если это юридическое лицо, то процентная ставка 2,8%, для физических лиц – в среднем 0,5% от рыночной стоимости.

Процент налогообложения на недвижимость регулируется местными властями.

Налог на роскошь

Данный вид подразумевает выплаты при условии наличия дорогостоящей собственности. Например, квартира или дом стоимостью от 200 000 норвежских крон (21500 долларов) облагается в размере 0,2%. От 540 000 норвежских крон (58200 долларов) – 0,4%.

Налог на роскошь действует по прогрессивной шкале. Когда общая стоимость имущества (картины, драгоценности, антиквариат. самолеты, яхты, скульптуры и др.) достигает 934 500 норвежских крон (100 240 долларов), процент налога будет выше 0,4%.

Экологический налог

Для понимания, что это за вид налога следует сказать, что Норвегия одна из стран, которая активно борется за сохранение чистой экологии в мире. Хотя, наряду с этим с некоторыми странами по этому поводу есть разногласия.

Правительство страны ежегодно внедряет законопроекты, повышают пошлины для владельцев промышленных производств. Ужесточают требования к владельцам бизнеса, которые в свою очередь повышают стоимость товара. Таким образом, количество потребителей понижается, а выброс вредных веществ сокращается.

Для предприятий, которые параллельно с производством своей продукции занимается переработкой пластика, сумма экологического налога сокращается.

Возвраты налогов, вычеты

Каждый год, в начале апреля, работающий человек в государстве должен отчитаться о годовом доходе в налоговую службу. В течение календарного года каждые два месяца работодатель заполняет специальные карточки на каждого сотрудника. А в начале января по указанному адресу налогоплательщика приходит заполненная декларация. В ней указывается сумма годового заработка и произведенных выплат.

Правительство страны разработало не только вариант оплаты обязательных платежей гражданами, но и возврат части суммы налога. Если в присланной декларации есть какие-то неточности или причины, по которым необходим возврат денежных средств плательщику, трудоустроенный человек заполняет специально отведенные графы и относит документ в налоговую организацию. Высчитывается для каждого гражданина индивидуально.

Перед подачей необходимо:

Выбрать категорию расчета:
-Pendler;
-Standardfradrag;
-обычный расчет.
Подготовить всю необходимую документацию:
-билеты на самолет;
-чеки об оплате аренды недвижимости в Норвегии;
-банковские выписки;
-информацию от работодателя.
Обязательно придерживаться даты подачи декларации. Подготовить отчетную информацию нужно не позже конца апреля. В случае невозможности предоставления документов в установленный срок можно написать заявление на норвежском языке в офисе уполномоченного органа с просьбой продления срока.
Быть предельно честными. Так как сотрудники службы в любой момент могут попросить предоставить подтверждающие документы.

Как и в России, каждый гражданин Норвегии платит сбор лично за себя. Сумма годового налога высчитывается исходя из семейного положения человека.

Если говорить в цифрах, то получается примерно следующее. Например:

Еще один вариант возврата может быть за счет компенсации аренды жилья. Необходимо указать в декларации потраченную сумму за год на съем недвижимости. В среднем выходит от 65000 до 75000 тысяч крон (7000-8000 долларов) за год в зависимости от стоимости аренды.

Также среди вариантов возможен возврат стоимости билетов.

Необходимо понимать, что все, что плательщик вписывает в сумму возврата должно иметь доказательную базу в виде чеков, электронных билетов, договора аренды и прочее.

Средние зарплаты в Норвегии до и после уплаты налогов

Правительство страны стремиться уровнять все слои населения и обеспечить гражданам достойную жизнь, выплачивая приличную зарплату. При этом стоит заметить, что цены на проживание, питание и развлечения высокие. Тем не менее, после уплаты налогов, зарплаты хватает на вкусную еду и хороший отдых.

Средняя зарплата в Норвегии на 2019 год:

Примерно каждый месяц норвежцы и работающие в стране граждане суммарно «отдают» треть своей заработной платы в счет оплаты всех взносов.

Налоговая система Норвегии

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
оплата услуг адвоката;
если плательщик пенсионер;
наличие в семье детей,
наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:

Класс	Класс 1	Класс 2
Если доход выше:	NOK 456 400	NOK 741 700
Ставка	9,0%	12,0%

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Sone 1	14,1 %	Юг, Восток, Запад
Sone 2	10,6 %
Sone 3	6,4 %
Sone 4	5,1 %
Sone 5	0,0 %	Свалбард

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.

Налоговая система Норвегии – одна из самых сложных и запутанных в мире

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

ТОП-7 мест обязательных для посещения в Турции

Тысячи лет копила Турция свои достопримечательности, теперь есть из чего выбрать. Все выбирают разное, на свой вкус. Перечни мест, обязательных к осмотру, совпадают редко. Статистика проголосовала за 7 мест, которые чаще других оказываются вверху списка.

1. Айя-Софья (собор Святой Софии). Стамбул.

К достопримечательностям можно отнести весь Стамбул. В семидесятых его представляли по фильму «Бриллиантовая рука» (который снимался в Баку) и песне Эллы Фицджералд и Бинга Кросби «And Istanbul, Constantinople». Прогулка по улицам Галаты (современный район Каракёй), посещение «Крытого рынка» («Капалы Чарши») — словно ожившая иллюстрация к книгам Орхана Памука, Сердара Озкана, Агаты Кристи и многих других. Список фильмов, в которых фигурируют улицы и значимые места Стамбула, длинен, как меню в ресторане (только «бондов» здесь снималось 3 штуки).

Айя-Софья (собор Святой Софии). Стамбул.

Но, несомненно, исторической, архитектурной и эмоциональной доминантой Стамбула был и остается собор Святой Софии, ныне называемый Айя-Софья. Построенный в VI в., собор стал образцом для многих знаменитых христианских храмов, например, для Софийских соборов в Новгороде и в Киеве. В нем соединились все типы христианской храмовой архитектуры того времени. В дальнейшем он послужил основой для формирования крестово-купольной системы в самой Византии, а в дальнейшем и в других странах. Таким же образцом для христианских (и, особенно, православных) храмов послужило внутреннее убранство Святой Софии.

2. Цистерна Базилика. Стамбул.

Цистерна Базилика. Стамбул.

Уникальное сооружение, которое надо увидеть не только потому, что там снимались самые напряженные сцены триллера «Инферно» (по Д. Брауну), но чтобы в реальном масштабе ощутить масштаб коммунальных технологий наших предков. Это подземное водохранилище, сооруженное императором Константином на случай засухи, построено, как обычно в древних империях, с большим количеством архитектурных излишеств (например, колонны, подпирающие своды, украшены скульптурами мифологических персонажей). Посещение этого памятника античных строительных технологий оставляет неизгладимые воспоминания.

3. Пергам. Бергам.

Этот античный город дал свое имя знаменитому материалу для письменности — пергаменту. Город был основан в 12 в. до н. э., но сохранились только памятники греко-римской эпохи. Несмотря на руинированное состояние, остатки античных строений весьма впечатляют, особенно — древний пергамский амфитеатр, самый отвесный в мире. Очень интересно представить себе, как происходила жизнь в некогда оживленном Асклепионе — коммплексе общественных зданий, включавшем в себя два храма, библиотеку, театр и даже лечебницу при целебном источнике.

Кстати, вы всегда можете посмотреть ттуры в Турцию из Алматы по дешевой цене!

У подножия пергамского Акрополя можно исследовать масштабные руины древней базилики. Первоначально на ее фундаменте стоял храм египетских богов Исиды и Сераписа. В христианскую эпоху он был перестроен в христианскую церковь.

4. Эфес.

Это знаковое место для античной истории. Также оно тесно связано с событиями новозаветной истории. Город Эфес был знаменит храмом Артемиды, который сжег Герострат (храм вскоре отстроили заново, но в 7 в. нашей эры его разрушило землетрясение). От храма ныне осталась только одна колонна, но сохранилось много других строений, которые дают представление об организации жизни в античную эпоху: список объектов для осмотра состоит из 14 позиций, включая стадион для гладиаторских боев, библиотеку, портовую баню, римский туалет.

Сейчас Эфес превратился в крупнейший в Турции археологический комплекс, открытый для посещения (билет стоит 60 лир). Осмотр займет целый день.

5. Руины Трои. Чанаккале.

Это самое пафосное место из всех древностей на территории Турции. И в то же время, самое мало впечатляющее. В отличие от античных развалин, которые представляют собой, даже сейчас, значимые объекты, руины Трои — это просто раскопки. Побывать здесь надо хотя бы для того, чтобы перечитать творения Гомера (лучше прямо здесь, на холме Гиссарлык) и прочувствовать, что мечта может быть реализована, если сильно постараться — это о судьбе Г. Шлимана, первооткрывателя Трои.

Руины Трои. Чанаккале.

Кстати, недалеко от места раскопок стоит тот самый Троянский конь, практически, в натуральную величину.

6. Белые террасы Памуккале.

Памуккале («Хлопковая крепость») — белоснежные террасы, образованные теплыми минеральными источниками. Эти белоснежные образования особенно эффектно смотрятся издалека, на зеленом фоне.

Белые террасы Памуккале.

Это место освоили еще в античные времена (а может, и раньше), устроив здесь пригородные лечебный комплекс (недалеко находятся развалины древнего города Иераполис, которые тоже имеет смысл осмотреть). По преданию, Клеопатра посещала местные купальни (часть террас называется Бассейн Клеопатры): Турция настолько пронизана историей, что даже природные чудеса связаны с историческими личностями. ЮНЕСКО защищает Памуккале от хищнической эксплуатации, и белоснежные травертины продолжают восхищать и создавать фон для великолепных селфи.

7. Каппадокия.

Собственно говоря, это целая область, известная под этим названием с древнейших времен.

В Каппадокии есть природные образования, похожие на руины древних городов, и древние подземные города, которые кажутся творениями природы. Уникальный ландшафт, над которым потрудились вулканы, ветер, вода и время, притягивает к себе фотографов и кинематографистов.

Особо популярны в Каппадокии экскурсии на воздушных шарах, с которых можно не торопясь обозревать потрясающий пейзаж с «волшебными дымоходами» (вертикальные выветренные скалы), беспорядочно разбросанными повсюду утесами и ущельями и заполнять гаджеты невероятно красивыми видами. Затем можно осмотреть вырезанные в скалах церкви и город-лабиринт под землей.

Если составлять план поездки по карте, можно рядом с каждой из этих достопримечательностей найти много других, менее известных, но столь же интересных, и не тратить время на лишние перемещения. Но перечисленные 7 мест, безусловно, образуют неформальный топ-7 самых интересных мест Турции.

Видео — что можно посмотреть в Турции

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2022 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2022 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

финансовая деятельность;
услуги страховых компаний;
образовательная и медицинская деятельность;
операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Активы	Применяемая ставка амортизации, %
Офисное оборудование	30
Приобретённые материальные ценности (ТМЦ)	30
Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы	25
Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты	20
Водный транспорт	20
Воздушный транспорт	12
Здания, сооружения, технически сложные конструкции	5
Офисные помещения	2

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

Применения иной налоговой ставки для расчёта.
Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

иностранцы;
живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
родители одиночки;
работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
люди, имеющие непогашенные кредиты;
моряки;
физические лица, работающие вдалеке от семьи;
работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

Проверка введённых сведений.
Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
Заполнения пустых строк документа.
Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Налоговая система Норвегии

Вы будете перенаправлены на Автор24

Роль налоговой системы

Роль налоговой системы огромная для любой страны, она является основным и приоритетным элементом экономической деятельности современной страны, четкость и слаженность ее работы определяет уровень развития города, региона и всей страны, так как именно за счет налоговых поступлений развивается в экономическом отношении наше государство, обеспечивается социальная политика и т.д. Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.

Законодательно всю налоговую систему можно контролировать с помощью Налогового Кодекса РФ По данной теме мы уже выполнили курсовую работу 9925 курсовая подробнее – это основной законодательный документ, где прописаны все правила и обязанности налоговых органов.

Налоговая система – это процесс взимания всех налоговых платежей с граждан страны, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством этой страны.

Основная роль налоговой системы заключается в следующих основных постулатах:

Налоговая система обязана пересматривать налоговую ставку и политику среди групп объединенных компаний, работающих на рынке объединенными компаниями;
Налоговая система призвана стабилизировать налоговые процессы страны;
Налоговая система призвана повысить привлекательность той или иной страны, для привлечения в страну максимальное количество инвесторов;
Налоговая система должна совершенствовать налоговый контроль среди предприятий иностранного происхождения;
Налоговая система должна оптимизировать налоговые органы и их деятельности, путем объединения, распределения новых обязанностей и инновационных технологий и т.д.;
Налоговая система с помощью налоговых льгот должна максимально поддержать производственные предприятия, особенно в определенных отраслях промышленности;
Налоговая система должна максимально упростить систему учета налогов, начисления и уплаты налогоплательщиками.

Готовые работы на аналогичную тему

Основная роль налоговой системы в любой стране сводится к улучшению налогового климата, сокращению налогового бремени, которое ложится на налогоплательщиков, помогает привлечь максимально инвесторов, преимущественно из – за рубежа.

Налоговая система является элементом, причем одним из основополагающих, для всех экономик любой страны, поэтому необходимо строить систему таким образом, чтобы она была эффективной и помогала развиваться стране в целом.

Налоговая система Норвегии

Многие специалисты считают, что Норвегия – это подходящая страна для успешной предпринимательской деятельности, что налоговая система этой территории достаточно гибкая, а экономика стабильная и эффективная.

Однако, надо заметить, что, если сравнивать Норвегию с другими странами Европы, то можно сказать, что в этой стране далеко не самые лучшие ставки по налогам, налоговое бремя достаточно серьезное для налогоплательщиков.

Все налоги Норвегии можно поделить на две группы:

Прямые налоги, к ним относят: налоги с дохода и налоги с имущества граждан Норвегии;
Косвенные налоги, к которым также относят: государственные пошлины на товары, акцизы и др.

Налогоплательщиками в Норвегии признаются все резиденты страны. Резидентом Норвегии признается:

Физическое лицо, которое только собирается приехать в Норвегию и пробыть в ней более 6 месяцев;
Физическое лицо, которое уже находится в Норвегии и живет в стране более 6 месяцев;
Иностранный гражданин, который получил работу в норвежской компании, но прожил в стране менее 6 месяцев.

Все перечисленные резиденты Норвегии признаются законными налогоплательщиками, причем они обязаны платить налог с получаемой прибыли, как на территории страны, так и за ее пределами, вся прибыль облагается подоходным налогом. Надо отметить, что если налоговые пошлины по доходу уже были уплачены налогоплательщиком в другой стране, то они вычитаются из подоходного налога.

В Норвегии существует налоговое правило под названием «family unit», которое подразумевает, особые условия начисления и уплаты налогов и сборов для смей с несовершеннолетними детьми или родителями.

Налогоплательщики Норвегии

В Норвегии принято выделять три основные группы налогоплательщиков:

Не резиденты Норвегии;
Резиденты Норвегии, которые признаются одинокими;
Резиденты Норвегии, у которых один и более иждивенцев.

Все налогоплательщики Норвегии платят подоходный налог, ставка налога составляет 27%. Надо заметить, что это одна из самых больших ставок как стран Европы, так и мира.

По данному налогу есть льготы, которые действуют для отдельных граждан Норвегии, например, таких как резиденты, одинокие или с одним и более иждивенцев. Сумма льгот фиксированная для одних и других налогоплательщиков.

В Норвегии идет жесткий учет всех налогоплательщиков. Существует специальный налоговый реестр, где каждый налогоплательщик обязан пройти регистрацию, надо заметить, что без нее в Норвегии невозможно устроиться на работу.

Также и предприятия Норвегии, которые нанимают персонал, должны стоять на учете в налоговых учреждениях. На каждого работника предприятия выдается и оформляется специальная налоговая карточка, в которой в последующем работодатель должен прописывать сумму общей заработной платы работника, а также налоговые отчисления, которые будут уплачены в казну страны. Подобные действия с карточками подлежат выполнению один раз в два месяца.

После окончания налогового периода (год), все налоговые сборы будут подлежать пересчету со стороны налоговых органов, если будет обнаружена переплата за работников, то излишняя сумма будет обратно перечислена работодателю, а если будет нехватка суммы, то предприятие попросят доплатить недостающую сумму.

В Норвегии действуют строгие законы в отношении налоговых правонарушений, все подлежит качественной проверке и учету, так, к примеру, за уклонение от налогов и сборов, в Норвегии можно сесть в тюрьму на срок до 5 лет.

Таким образом, налоговая система Норвегии одна из самых серьезных, большие ставки по налогам, суровый учет налогоплательщиков. Однако, по мнению специалистов, все же условия ведения бизнеса в Норвегии, в том числе с точки зрения налоговой системы, одни из самых выгодных и эффективных.

Моря омывающие Россию — список, описание

Россия обладает самой протяженной береговой линией в мире — около 61 тыс. км. Эта статья про моря омывающие Россию.

Моря бассейна Атлантического океана, омывающие Россию

Балтийское море

Балтийское море – сейчас нельзя сказать наверняка откуда взялось это название. Впервые в письменных источниках «mare Balticum» встречается в историческом трактате хрониста Адама Бременского. Но от какого слова образовалось слово «balticum» неизвестно. Предположительно оно могло образоваться от слова «белый», которое в литовском языке звучит как «baltas», а в латышском «balts». Почему «белый»? Возможно из-за белого песка на побережье.

Кроме России омывает берега Эстонии, Латвии, Литвы, Польши , Германии, Дании, Швеции, Финляндии.

Площадь Балтийского моря 386 тыс. км². Средняя глубина 71 м. Берега Балтийского моря на юге и Юго-Востоке преимущественно низменные, песчаные, лагунного типа; со стороны суши — дюны, покрытые лесом, со стороны моря — песчаные и галечные пляжи. На севере берега высокие, скалистые, преимущественно шхерного типа. Береговая линия сильно изрезана, образует многочисленные заливы и бухты.

Крупными заливами считаются: Ботнический, Финский, Рижский, Куршкий (отделен косой).

Азовское море

Внутреннее море на юго-западе России, которое является самым мелким в мире. Азовское море имело много названий и неоднократно переименовывалось. Происхождение сегодняшнего названия доподлинно неизвестно.

Протяженность с севера на юг составляет 231 км, а максимальная глубина до 14 м. Зимой водоем промерзает, а летом хорошо прогревается. Благодаря преимущественно положительным температурам в водах активно развивается жизнь. Здесь обитает 80 видов рыб, в том числе и промысловых.

Площадь Азовского моря – 37,8 тыс. км², без учета островов и кос. Максимальная глубина достигает 13,5 метров, а средняя около 8 метров. Много тысячелетий назад на здешней территории воды не было. Только примерно в 5600 году до нашей эры начала формироваться привычная на сегодня акватория моря.

Одна из характерных черт водоема – большая изрезанность береговой линии. Песчаные отмели, небольшие островки, косы и плавни

Черное море

Воды Черного моря омывают юго-западные границы России. Протяженность его с севера на юг составляет 580 км. Максимальная глубина превышает отметку 2000 м. Площадь моря составляет 423 тыс. км². Омывает берега Украины, России, Болгарии, Румынии, Турции, Грузии и Абхазии.

Большая часть циклонов, которые идут на протяжении всего года, зарождаются над Атлантикой. Многочисленные реки существенно опресняют прибрежные воды моря. Из-за высокого содержания в воде сероводорода донная часть необитаема. На небольших глубинах встречаются как средиземноморские, так и пресноводные виды рыб: хамса, ставрида, тунец, скат, лещ, судак, тарань.

Моря Северного Ледовитого океана, которые омывающие Россию

Белое море

Белое море – впервые это название упомянуто в карте 1592 года созданной Петером Планцием, голландским картографом.

Баренцево море

Баренцево море – носило много имён до того как получило нынешнее: Сиверское, Ледовитое, Мурманское. В конце концов было названо в честь голландского исследователя Виллема Баренца, который организовал три экспедиции с 1594 по 1597 годы, пытаясь найти северный путь в Индию.

Площадь Баренцева моря — 1405 тыс.км², средняя глубина 200 м.

Баренцево море целиком расположено за Полярным кругом и границы его во многом условны. Они проведены в соответствии с гидрометеорологическими и геологическими признаками.

Варяжский (известный также как Варангер-фьорд),
Порсангер-фьорд,
Кольский залив,
Мотовский залив

Печорское море

Печорское море – маленькое море, находится внутри акватории Баренцева моря. Название свое море получило от реки Печора, которая впадает в Печорскую губу Печорского моря.

Водоем относительно мелководное – глубина увеличивается постепенно, удаляясь от берега. Самый глубоководный желоб находится около архипелага Новая Земля. Берега низменные и заболоченные. Морское дно возникло в поздний ледниковый период, хотя формирование шельфа происходило в других условиях.

Омывает берега Ненецкого Автономного округа, а также Архангельской области.

Печорское море мелководное и небольшое, максимальная глубина достигает 210 метров, а площадь всего 81 263 км².

Карское море

Карское море – названо по имени реки Кара. Само название реки переводится с местного диалекта как «торосистый лёд». Исследование очертаний берега было впервые детально проведено В.М. Селифонтовым во время Великой Северной Экспедиции в 1736 году. До этого море именовалось Нярмским и впервые упоминается в 1601 году в рассказе Леонтия Шубина из Пинеги о его походе в Мангазею.

Площадь Карского моря – 893400 квадратных километров, средняя глубина – 75 метров, максимальная – 620 метров.

Оно сообщается с соседним Баренцевым морем с восточной стороны, с помощью проливов Карские Ворота и Маточкин Шар, а с западной стороны — с морем Лаптевых проливами Вилькицкого, и проливами между островами Северная Земля.

Основные заливы — Байдарацкая и Обская губы, а также Енисейский, Пясинский и Таймырский.

Одно из самых холодных морей России, лишь в устьях рек температуры бывает выше нуля градусов по Цельсию (летом). Остальная часть моря большую часть в году покрыто льдом. Также характерно и то, что в устьях рек вода практически пресная.

Море Лаптевых

Море Лаптевых – до 1935 года называлось морем Норденшёльда, о котором мало кто слышал. Меж тем Нильс Адольф Эрик Норденшёльд – один из самых умелых мореплавателей всех времён. Это он первый проплыл из Атлантического в Тихий океан через Северный Ледовитый и первый кто смог проплыть вокруг Евразии.

В 1935 году море переименовали в честь братьев Харитона Прокофьевича и Дмитрия Яковлевича Лаптевых. Как можно понять, братьями они были не родными, а двоюродными. В молодости они служили гардемаринами, а зрелом возрасте участвовали в Великой Северной Экспедиции. Их трудами описан значительный промежуток береговой линии и полуостров Таймыр. После завершения экспедиции они оба вернулись в Санкт-Петербург, где и встретили свою пенсию.

Расположено море Лаптевых между о-вами Новосибирскими, Северная Земля и п-ом Таймыр. Площадь 672 тыс.км², средняя глубина 540 метров, местами более 3000 м. В море Лаптевых впадает самая большая река Сибири — Лена, по которой вывозится лес и другие богатства Сибири. Береговая линия моря имеет длину 1300 км. Она представляет собой неровную, изрезанную бухтами и мысами поверхность. Большое количество бухт и заливов располагается восточнее Таймыра. Среди крупных выделяются Хатангский и Янский заливы, бухты Нордвик и Тикси, губы Буор-Хая и Эбеляхская.

В холодные года это море тоже бывает покрыто сплошным ледяным панцирем, и морозы здесь стоят до минус 35 градусов.

Восточно-Сибирское море

Восточно-Сибирское море – получило своё название в 1935 году. Название предложил Юлий Михайлович Шокальский, бывший председатель Русского Географического Общества, известный тем, что ввёл в науку понятие «Мировой океан». Название было утверждено ЦИК СССР 27 июня. До этого море не имело единого названия и в разных источниках называлось Индигирским и Колымским по названиям рек в него впадавших.

Море расположено на шельфе; средняя глубина 54 м, наибольшая 915 м. С октября — ноября по июнь — июль оно полностью покрыто льдом.

Из крупных рек, впадающих в это море можно назвать такие, как Индигирка, Колыма, Алазея, Большая Куропаточья, Чукочья.

Чукотское море

Границами его служат пролив Лонга на западе и мыс Барроу на востоке, которым оно отделяется от моря Бофорта. Берингов пролив объединяет его воды с Беринговым морем и тихоокеанскими просторами. Чукотское море является судоходным только в период с июля по октябрь. Всё остальное время года оно покрыто льдами.

Площадь моря 589,6 тыс.км². Средняя глубина 71 метр, но есть и более глубокие места, где глубина достигает 1256 метров.

В Чукотском море наименьшее количество островов в арктическом регионе. Наиболее известные среди них – остров Врангеля и Геральд.

Моря Тихого океана

Берингово море

Названо в честь командора Витуса Беринга, датчанина на русской службе, которого в России называли Иваном Ивановичем. Задачей его экспедиции было достижение и изучение берегов Северной Америки, что и было с успехом выполнено. Но на обратном пути корабль попал в шторм и был выброшен на один из островов архипелага, который назовут Командорским, а главный остров, куда выбросило корабль – островом Беринга. Запасов еды было мало и большая часть выживших скончалась от цинги. Окончил свои дни на острове и сам командор, которому в том момент было шестьдесят. Лишь сто лет спустя его заслуги признали и море получило его имя.

Берингово море — самое восточное российское море, раскинувшееся между Камчаткой и Америкой. Площадь — 2304 тыс.км². Средняя глубина — 1598 метров.

На севере Берингово море соединяется с Чукотским морем, на юге граничит с Алеутскими островами и открытым океаном.

Охотское море

Многие думают, что название происходит от слова «охота», подразумевая промысел морского зверя. Но это не так. Название происходит от имени реки Охота, которое впадает в море. Имя река получила от «окат», что в переводе с эвенкийского означает «река». Т.е. получается, что Охотское море – «Речное море».

Охотское море почти со всех сторон окружено горными образованиями. На востоке западе и юге располагаются кайнозойские складчатые хребты Камчатки, Сахалина и Хоккайдо. На северо-западе к Охотскому морю подходит Восточно-Забайкальско-Приамурская область мезозойской складчатости.

Шантарское море

Ещё одно маленькое внутреннее море. Находится внутри Охотского моря и отделено от его акватории Шантарским архипелагом, который и дал название этому море. Точная этимология топонима неизвестна, учёные выводят его от нихвского «ч’анд» – быть белым. Так что у нас есть, возможно три моря, по своей сути названные белыми.

Японское море

Тут с названием всё понятно. Интересна только история. Известно, что море получило своё название в 1929 году на очередном заседании Международного Гидрографического Общества. Японские представители настояли на таком названии, хотя раньше это море называлось «Восточным». Примечательно, что корейцы не признают этого названия, т.к. в тот момент находились под японской оккупацией и не могли прислать своих представителей на заседание. Сейчас в мировой практике принято писать зачастую оба названия, постепенно отдавая преимущество «Восточному». Естественно, что японцы эту тенденцию не поддерживают.